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考前必做！中級經(jīng)濟(jì)法易錯35題（第32題：企業(yè)所得稅的源泉扣繳）
距離2019年中級會計職稱快考試還有一個多星期了！為了讓各位考生在最后倒計時階段有所提高，小編整理了中級經(jīng)濟(jì)法易錯題——35道，希望大家考試的時候千萬不要再錯了哦！預(yù)祝大家考試順利！
境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所。2018年8月，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一套設(shè)備，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)800萬元，已知該設(shè)備的凈值為680萬元。甲企業(yè)就該項轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為（?。┤f元。
【正確答案】 D
【答案解析】 非居民企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（800-680）×10%＝12（萬元）。
點評：本題考核企業(yè)所得稅的源泉扣繳。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所而從中國境內(nèi)取得的所得則按10%繳稅，同時規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所的，其所得與其機(jī)構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的，其所得部分也要按10%繳稅。
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