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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金的基礎(chǔ)知識(shí)（2.20）
學(xué)霸的學(xué)習(xí)效率之所以高，是因?yàn)樗麄冎缹W(xué)習(xí)重點(diǎn)，這樣中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的備考就能事半功倍。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校很貼心，為大家整理了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》第7章的知識(shí)點(diǎn)“營(yíng)運(yùn)資金的基礎(chǔ)知識(shí)”，希望能幫助廣大考生更好的備考，祝大家學(xué)習(xí)愉快！
【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)運(yùn)資金的基礎(chǔ)知識(shí)
一、概念
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流動(dòng)資產(chǎn)
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占用形態(tài)不同
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現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨
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在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所處的環(huán)節(jié)不同
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生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)
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流動(dòng)負(fù)債
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應(yīng)付金額是否確定
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應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債、應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債
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是否支付利息
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有息流動(dòng)負(fù)債、無(wú)息流動(dòng)負(fù)債
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流動(dòng)負(fù)債的形成
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自然性流動(dòng)負(fù)債：指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債；
人為性流動(dòng)負(fù)債：指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過(guò)人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債 |
二、特點(diǎn)
（一）來(lái)源具有多樣性；
（二）數(shù)量具有波動(dòng)性；
（三）周轉(zhuǎn)具有短期性；
（四）實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。
三、管理原則
（一）滿足合理的資金需求
必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。
（二）提高資金使用效率
（三）節(jié)約資金使用成本
（四）保持足夠的短期償債能力
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