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2014中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)學(xué)習(xí)：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2014/02/19 11:56:27　字體：大 小

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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算

（1）如果知道原進(jìn)項(xiàng)稅額——直接轉(zhuǎn)出

（2）如果不知道原進(jìn)項(xiàng)稅額——通過(guò)轉(zhuǎn)出應(yīng)稅貨物或勞務(wù)的成本確定進(jìn)項(xiàng)稅額

（3）兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)

單選題

某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2009年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期負(fù)擔(dān)外購(gòu)燃料柴油50噸，已知該批柴油外購(gòu)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款87300元，稅額為14841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）。

A.17659元

B.13563.6元

C.4659元

D.10595.4元

正確答案：D

答案解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=（250000-100000）×13%-（14841-14841×100000÷250000）=10595.4（元）

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