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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：償債能力分析
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●財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：償債能力分析
1）短期償債能力分析
①營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債
②流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
③速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
速動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)，不包括存貨、預(yù)付款項(xiàng)、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)
④現(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)）/流動(dòng)負(fù)債
2）長(zhǎng)期償債能力
①資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額
②產(chǎn)權(quán)比率＝負(fù)債總額/所有者權(quán)益
③權(quán)益乘數(shù)＝總資產(chǎn)/股東權(quán)益
【提示】資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率和權(quán)益乘數(shù)是資本結(jié)構(gòu)的三種表達(dá)方式，變動(dòng)方向一致
3）影響償債能力的其他因素
①可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)或授信額度（如信貸額度、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議）
②資產(chǎn)質(zhì)量
③或有事項(xiàng)和承諾事項(xiàng)
④經(jīng)營(yíng)租賃
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