2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題精選（九）

2016年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題精選（九）

1.多選題

法定的增值稅扣稅憑證有（ ）。

A、從一般納稅人處取得的普通發(fā)票

B、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票

C、一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開(kāi)的專用發(fā)票

D、從海關(guān)取得的完稅憑證

【正確答案】 BCD

【答案解析】 法定的增值稅的抵扣憑證有：（1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票；（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；（3）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票；（4）購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付的運(yùn)輸費(fèi)用的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。

2.單選題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月初，外購(gòu)貨物一批，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元，8月下旬，因管理不善，造成8月初購(gòu)進(jìn)的該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)，經(jīng)核實(shí)造成1/3損失。該企業(yè)8月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。

A、0

B、6

C、12

D、18

【正確答案】 C

【答案解析】 購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣，因管理不善發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)損失，屬于非正常損失，該企業(yè)8月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝18-18×1/3＝12（萬(wàn)元）。

3.多選題

下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）。

A、將購(gòu)進(jìn)的貨物一批用于本單位集體福利

B、將上年委托加工收回的材料用于償還債務(wù)

C、將外購(gòu)的貨物用于交換生產(chǎn)所需材料

D、外購(gòu)貨物因管理不善發(fā)生損失

【正確答案】 AD

【答案解析】 選項(xiàng)BC是特殊銷售行為，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以正常抵扣的。要注意區(qū)分視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。

4.單選題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個(gè)人中，不需要繳納增值稅的是（ ）。

A、外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備

B、農(nóng)民銷售自己種植的玉米

C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售舊電腦

D、空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)銷售空調(diào)

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)B，農(nóng)民銷售種植的玉米免征增值稅；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅，銷售舊電腦需要繳納增值稅。

5.單選題

某小規(guī)模納稅人企業(yè)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)機(jī)器一臺(tái)，取得價(jià)款12360元，取得普通發(fā)票。已知該機(jī)器設(shè)備2011年購(gòu)入，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為17550元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（ ）元。

A、0

B、240

C、242.35

D、360

【正確答案】 B

【答案解析】 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅=12360÷（1+3%）×2%=240（元）。

6.多選題

根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列情形在目前階段免征增值稅的有（ ）。

A、離岸外包服務(wù)

B、注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)的納稅人提供的國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)

C、青藏鐵路公司提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)

D、世界銀行貸款糧食流通項(xiàng)目投產(chǎn)后的應(yīng)稅服務(wù)

【正確答案】 ACD

【答案解析】 2015年12月31日前，注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的納稅人提供的國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)實(shí)行增值稅即征即退，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

7.單選題

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)改增范圍的是（ ）。

A、娛樂(lè)城提供的娛樂(lè)服務(wù)

B、電信公司提供的基礎(chǔ)電信服務(wù)

C、軟件公司提供的軟件服務(wù)

D、廣告公司提供的廣告設(shè)計(jì)服務(wù)

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)A屬于營(yíng)業(yè)稅中的娛樂(lè)業(yè)，尚未營(yíng)改增。

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