新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)易錯(cuò)題：遞延所得稅
世界上什么都可以失去，不可以失去希望，世界上什么都可以失去，不可以失去信心。應(yīng)戰(zhàn)2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，我們要有堅(jiān)定的毅力和必勝的決心！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為你特意整理了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試易錯(cuò)題，在中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考路上，網(wǎng)校與你同行！
多選題
企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的有（ ）。
A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)，研發(fā)完成時(shí)
B、因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽(yù)
C、期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額
D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債
查看答案解析
【答案】
AB【解析】
選項(xiàng)A，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，因其不屬于企業(yè)合并形成的，且初始確認(rèn)時(shí)既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，故不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅；選項(xiàng)B，非同一控制下的免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)，形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅?！咎崾尽繉?duì)非同一控制下免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。但是，如果確認(rèn)該部分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，則意味著將進(jìn)一步增加商譽(yù)的價(jià)值，又會(huì)增加應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。為避免進(jìn)入死循環(huán)，準(zhǔn)則規(guī)定此時(shí)不確認(rèn)遞延所得稅。
注：以上習(xí)題來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?！?a target="_blank">每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”欄目，網(wǎng)校老師針對(duì)學(xué)員每日提交的測(cè)試結(jié)果挑選出有代表性的錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，登錄后點(diǎn)擊“專家點(diǎn)評(píng)”即可查看。網(wǎng)校會(huì)在每周五（節(jié)假日除外）為大家進(jìn)行中級(jí)會(huì)計(jì)職稱各科目易錯(cuò)題匯總，持續(xù)更新，敬請(qǐng)期待！如果仍然有不理解的，還可以到課程答疑板提問。2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題匯總>
上一篇：2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)題：合同...
下一篇：2021中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)題：預(yù)計(jì)...
推薦閱讀
- 【備考資料】備考2025年中級(jí)會(huì)計(jì)考試資料
- 【注意事項(xiàng)】中級(jí)會(huì)計(jì)備考如何避開問題少走彎路？
- 【備考學(xué)習(xí)】備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 趕緊學(xué)起來啦！
- 【高效學(xué)習(xí)】上班族備考2025中級(jí)會(huì)計(jì)考試 如何學(xué)習(xí)？
- 【預(yù)習(xí)打卡】2025年中級(jí)會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)階段打卡進(jìn)行中
- 【階段學(xué)習(xí)】備考2025中級(jí)會(huì)計(jì) 各階段學(xué)習(xí)時(shí)間分配
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)