【30天預(yù)習(xí)計(jì)劃】中級經(jīng)濟(jì)法打卡第22天：企業(yè)所得稅的納稅人、所得來源地

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知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅的納稅人、所得來源地

1.（多選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（   ）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.股份有限公司

D.有限責(zé)任公司

【答案】AB

【解析】企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織；但依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

2.（判斷題）一人有限責(zé)任公司不是企業(yè)所得稅的納稅人。（　?。?/p>

【答案】×

【解析】一人有限責(zé)任公司屬于法人企業(yè)，是企業(yè)所得稅的納稅人。

3.（單選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得來源地確定標(biāo)準(zhǔn)的下列表述中，正確的是（?。?。

A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

C.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定

D.銷售貨物所得，按照支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

【答案】C

【解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍——所得來源地標(biāo)準(zhǔn)的確定。選項(xiàng)A：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。選項(xiàng)B：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定。選項(xiàng)C：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。選項(xiàng)D：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

注：以上習(xí)題來源于正保會計(jì)網(wǎng)校“30天預(yù)習(xí)打卡計(jì)劃”，網(wǎng)校專業(yè)團(tuán)隊(duì)整理、出題，旨在為考生打好基礎(chǔ)，養(yǎng)成良好學(xué)習(xí)習(xí)慣?？靵硇〕绦騾⑴c吧~

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