2014中級會計師《中級會計實務(wù)》測試題：對財務(wù)報表進行調(diào)整

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2014/07/29 11:20:31　　字體：大小

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　　單選題

　　甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月20日完成。甲公司2013年度財務(wù)會計報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)于2014年3月25日對外報出，實際對外公布日為2014年3月31日。

　　2013年10月28日，甲公司與K公司簽訂合同。合同約定：甲公司向K公司銷售D產(chǎn)品一批，銷售價格為1000萬元，成本為800萬元；甲公司承諾K公司在三個月內(nèi)對D產(chǎn)品的質(zhì)量和性能不滿意，可以無條件退貨。2013年10月31日，甲公司發(fā)出D產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，并收到K公司支付的貨款，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗預(yù)計退貨率為25%.截止至2013年12月31日，D產(chǎn)品實際發(fā)生的退貨率為10%.2014年1月31日，D產(chǎn)品的退貨期滿，累計發(fā)生退貨20%.假定不考慮其他因素，則在甲公司對2013年財務(wù)報表進行調(diào)整時，下列處理中正確的是（　 ?。?。

　　A.調(diào)整減少遞延所得稅資產(chǎn)5萬元

　　B.調(diào)整增加留存收益10萬元

　　C.調(diào)整增加應(yīng)交所得稅2.5萬元

　　D.調(diào)整增加所得稅費用7.5萬元