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《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》習(xí)題：與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅
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●中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)多選題：與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅
甲、乙是母子公司關(guān)系，2009年年初，作為母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存貨，實(shí)際成本為200萬(wàn)元，內(nèi)部售價(jià)為300萬(wàn)元，2009年末乙公司尚未出售這批存貨，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為240萬(wàn)元，乙公司計(jì)提了60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，所得稅稅率為25%，假設(shè)不考慮其他條件，在編制合并報(bào)表時(shí)下列選項(xiàng)不正確的有（ ）。
A、遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元
B、遞延所得稅負(fù)債15萬(wàn)元
C、遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元
D、遞延所得稅負(fù)債40萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
ABD
【解析】
在編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)＝（100－60）×25%＝10（萬(wàn)元）。
你必須非常努力，才能看起來(lái)毫不費(fèi)力。讓正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校陪伴你，高效備考，堅(jiān)持學(xué)習(xí)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備的2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》習(xí)題，大家一定要堅(jiān)持練習(xí)哦！
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