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《中級會計實務(wù)》習題：負債計稅基礎(chǔ)
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●中級會計實務(wù)多選題：負債計稅基礎(chǔ)
下列有關(guān)負債計稅基礎(chǔ)的確定中，正確的有（?。?。
A、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認了200萬元的預計負債，稅法規(guī)定該支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則該預計負債的計稅基礎(chǔ)為0
B、企業(yè)因債務(wù)擔保確認了預計負債500萬元，稅法規(guī)定該支出不允許稅前扣除，則該項預計負債的計稅基礎(chǔ)是0
C、會計上確認預收賬款60萬元，符合稅法規(guī)定的收入確認條件，則該預收賬款的計稅基礎(chǔ)為0
D、企業(yè)確認應(yīng)付職工薪酬200萬元，稅法規(guī)定可于當期扣除的合理部分為180萬元，剩余部分在以后期間也不允許稅前扣除，則“應(yīng)付職工薪酬”的計稅基礎(chǔ)為200萬元
查看答案解析
【答案】
ACD【解析】
選項B，計稅基礎(chǔ)為500萬元。企業(yè)因債務(wù)擔保確認的預計負債，實際發(fā)生時，稅法也是不允許稅前扣除的，所以計稅基礎(chǔ)=賬面價值500－預計未來期間稅前可以扣除的金額0＝500（萬元）。
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中級會計實務(wù)科目特點：
在中級會計職稱考試的三門課程中，《中級會計實務(wù)》算是難度最大、內(nèi)容最多的一個科目，學習時應(yīng)花費較長時間?！吨屑墪媽崉?wù)》科目中很多知識都是相互關(guān)聯(lián)的，備考過程中考生對很多單個知識點很熟悉，但是綜合運用時就會出問題，因此考生需要具備整體性思維，需要養(yǎng)成思考概括的習慣，將知識點融會貫通。
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