2015年注會《經(jīng)濟(jì)法》復(fù)習(xí)資料：上市公司增發(fā)股票的一般條件

為了方便備戰(zhàn)2015注冊會計(jì)師考試的學(xué)員，正保會計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了注冊會計(jì)師考試各科目里的重要知識點(diǎn)，希望對廣大考生有幫助。

　　知識點(diǎn)：上市公司增發(fā)股票的一般條件

　?。?）組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好

　　①現(xiàn)任董監(jiān)高最近36個(gè)月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。

　?、谧罱?2個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔(dān)保的行為。

　　提示：首發(fā)時(shí)只要求發(fā)行時(shí)不存在違規(guī)對外提供擔(dān)保的行為。

　　（2）盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性

　?、偕鲜泄咀罱?個(gè)會計(jì)年度連續(xù)盈利，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計(jì)算依據(jù)。

　　②高級管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化。

　　提示：在主板和中小板首發(fā)股票發(fā)行人最近3年內(nèi)人員穩(wěn)定。在創(chuàng)業(yè)板首發(fā)股票發(fā)行人最近2年內(nèi)人員穩(wěn)定。

　　③不存在可能嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟、仲裁或其他重大事項(xiàng)。

　?、茏罱?4個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形。

　?。?）財(cái)務(wù)狀況良好

　　①最近3年及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊會計(jì)師出具：保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

　?、谧罱?年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提充分合理，不存在操縱經(jīng)營業(yè)績的情形。

　　③最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。

　?。?）財(cái)務(wù)會計(jì)文件無虛假記載

　?。?）募集資金的使用符合規(guī)定

　　①本次募集資金使用項(xiàng)目“不得”為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，“不得”直接或間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司，金融類企業(yè)除外。

　　②建立募集資金專項(xiàng)存儲制度，募集資金必須存放于公司董事會決定的專項(xiàng)賬戶。

　?。?）上市公司不存在下列行為：

　?、俦敬伟l(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；

　　②擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正；

　　③上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)；

　　④上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為；

　　⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查。