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2017注會(huì)《稅法》每日一練：農(nóng)產(chǎn)品的稅務(wù)處理（6.5）
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單選題
某食品加工廠2017年2月收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品于2017年3月腐爛變質(zhì)，其賬面成本為72000元（含運(yùn)費(fèi)成本2000元，當(dāng)時(shí)已取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票），3月對(duì)上述農(nóng)產(chǎn)品的稅務(wù)處理是（?。┰?。
A、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出8100
B、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10679.77
C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出12103.45
D、進(jìn)項(xiàng)稅額不處理
【正確答案】B
【答案解析】免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為70000元，則收購(gòu)價(jià)＝70000÷（1－13％）＝80459.77（元）；進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)＝80459.77×13％＋2000×11％＝10679.77（元）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-6-5
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