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2020年注會《財管》易錯題解析：期權（二十五）
不做“說話的巨人，行動的矮子”。說再多的漂亮話，也不如做一件實實在在的漂亮事，行動永遠是邁向成功的第一步，想永遠只會在原地踏步。對于注冊會計師考試而言亦是如此，每天進步一點點，基礎扎實一點點，備考就會更容易一點點。以下是正保會計網(wǎng)校根據(jù)學員答題情況，精選上一周《財管》科目易錯題并配以教師講解。你中招了嗎？有則改之，無則加勉！
【多選題】
下列關于期權的說法中，不正確的有（?。?/p>
A、看漲期權—看跌期權平價定理成立的前提條件是，看漲期權與看跌期權具有相同的執(zhí)行價格
B、看漲期權—看跌期權平價定理成立的前提條件是，看漲期權與看跌期權具有相同的到期日和執(zhí)行價格
C、同時購買某股票的看漲期權和看跌期權的投資策略，稱為“多頭對敲”
D、同時出售某股票的看漲期權和看跌期權的投資策略，稱為“空頭對敲”
查看答案解析
【答案】
ACD【解析】
看漲期權—看跌期權平價定理成立的前提條件是，看漲期權與看跌期權具有相同的到期日和執(zhí)行價格，所以選項A的說法不正確，選項B的說法正確；多頭對敲是指同時買進一只股票的看漲期權和看跌期權，它們的執(zhí)行價格、到期日都相同，所以選項C的說法不正確；空頭對敲是指同時賣出一只股票的看漲期權和看跌期權，它們的執(zhí)行價格、到期日都相同，所以選項D的說法不正確。
【點評】
本題考查的比較綜合，涉及的知識點有平價定理的前提條件，期權投資策略的定義等。這兩個都是比較重要的知識點，同學們一定要掌握。尤其是期權投資策略的定義，有可能在主觀題的第一小問中進行考察。在做題過程中出現(xiàn)的問題，大家可以再次回歸到教材或者課程中進行復習，或者大家也可以在網(wǎng)校論壇進行題目的討論，實在不理解的也可以到答疑板提問，最終的目的是讓廣大學員都能夠打下一個堅實的基礎，為以后的深入學習做好充分的準備。
在做題過程中出現(xiàn)的問題，大家可以再次回歸到教材或者課程中進行復習，或者大家也可以在網(wǎng)校論壇進行題目的討論，實在不理解的也可以到答疑板提問，最終的目的是讓廣大學員都能夠打下一個堅實的基礎，為以后的深入學習做好充分的準備。
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