2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選（二十七）

【答案】C

【解析】

參見(jiàn)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1521號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的責(zé)任》第7條，本準(zhǔn)則不適用于：（1）財(cái)務(wù)信息初步公告；（2）證券發(fā)行文件，包括招股說(shuō)明書(shū)。 

2.單選題

下列關(guān)于相關(guān)職業(yè)道德要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（　）。

A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員執(zhí)行任何類(lèi)型的業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求 

B、遵守相關(guān)職業(yè)道德要求就是遵守職業(yè)道德的基本原則 

C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能合理保證遵守相關(guān)職業(yè)道德要求，就無(wú)法保證業(yè)務(wù)質(zhì)量 

D、執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求以及獨(dú)立性要求 

3.單選題

下列選項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)化職業(yè)道德的途徑的是（?。?。

A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層的示范 

B、教育和培訓(xùn) 

C、社會(huì)監(jiān)督 

D、對(duì)違反職業(yè)道德規(guī)范要求行為的處理 

4.單選題

下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（　）。

A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在使用質(zhì)量控制準(zhǔn)則時(shí)，需要結(jié)合相關(guān)職業(yè)道德要求 

B、質(zhì)量控制準(zhǔn)則適用于執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所 

C、質(zhì)量控制制度的目標(biāo)旨在確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人出具適合具體情況的報(bào)告 

D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求制定的質(zhì)量控制政策和程序的性質(zhì)和范圍，取決于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模和運(yùn)行特征以及是否是網(wǎng)絡(luò)的一部分等諸多因素 

5.多選題

會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能規(guī)定，需要向內(nèi)部或外部的專(zhuān)業(yè)人士咨詢(xún)的事項(xiàng)包括（?。?。

A、可能的持續(xù)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題 

B、懷疑的或發(fā)現(xiàn)的舞弊或其他違反法規(guī)行為 

C、對(duì)管理層誠(chéng)信產(chǎn)生的疑問(wèn) 

D、第三方針對(duì)客戶(hù)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出的重大索賠 

6.單選題

下列有關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行的相關(guān)說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（?。?。

A、業(yè)務(wù)執(zhí)行是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派項(xiàng)目組按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人能夠出具適合具體情況的報(bào)告 

B、由于業(yè)務(wù)執(zhí)行對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量有直接的重大影響，是業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)組織對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核 

C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所通常使用書(shū)面或電子手冊(cè)、軟件工具、標(biāo)準(zhǔn)化底稿以及行業(yè)和特定業(yè)務(wù)對(duì)象的指南性材料等方式，通過(guò)質(zhì)量控制政策和程序，保持業(yè)務(wù)執(zhí)行質(zhì)量的一致性 

D、確定獨(dú)立的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的原則是，由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作 

7.單選題

下列有關(guān)業(yè)務(wù)工作底稿的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是（?。?。

A、在實(shí)務(wù)中，客戶(hù)基于某種考慮和需要，可能向會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出獲取業(yè)務(wù)工作底稿部分內(nèi)容，或摘錄部分工作底稿，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該滿(mǎn)足客戶(hù)的需求 

B、對(duì)鑒證業(yè)務(wù)，包括歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起，對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿至少保存10年。如果法律法規(guī)有更高的要求，還應(yīng)保存更長(zhǎng)的時(shí)間 

C、針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)在規(guī)定的保存期限屆滿(mǎn)前刪除或廢棄任何性質(zhì)的審計(jì)工作底稿 

D、對(duì)于連續(xù)審計(jì)的情況，當(dāng)期歸整的檔案可能包括以前年度獲取的資料（有可能是10年以前）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于這些對(duì)當(dāng)期有效的檔案，應(yīng)視為當(dāng)期取得并保存10年