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某公司于購(gòu)入寫字樓用做辦公用房,，增值稅正確處理是？
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單選題
某公司于2017年4月購(gòu)入5000平方米寫字樓用做辦公用房（該項(xiàng)目為營(yíng)改增后新項(xiàng)目），取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款4000萬元，已做固定資產(chǎn)入賬，發(fā)票已于4月份查詢無誤。該公司增值稅正確處理是（?。?/p>
A.可抵扣100%增值稅
B.4月份納稅可抵扣40%增值稅
C.4月份納稅可抵扣60%增值稅
D.5月份納稅可抵扣60%增值稅
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%（于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣，可抵扣稅額=4000×11%×60%=264萬元），第二年抵扣比例為40%。怎么樣，你做對(duì)了么？寒假將至，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校還為你準(zhǔn)備了貼心版學(xué)習(xí)計(jì)劃表，超詳細(xì)！去看看>>除此之外，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校新春送好禮，好課大放送！詳情>>正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校將一直陪伴您完成注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí)，祝大家CPA備考順利！
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