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2020年注會《稅法》易錯題解析：增值稅（十一）
“人生就像一場賭局，不可能把把都贏，只要籌碼在自己手上，就永遠都會有希望?！蹦阆胍闹挥凶约豪卫伟盐?，才能不會被別人搶走。既然選擇了注冊會計師，就要朝著它勇敢向前，以下是正保會計網(wǎng)校根據(jù)學(xué)員答題情況，精選上一周《稅法》科目易錯題并配以教師講解。你中招了嗎？有則改之，無則加勉！
【單選題】
甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年2月轉(zhuǎn)讓一處閑置的倉庫，取得含稅收入1800萬元，價外收入20萬元，該倉庫為公司于2015年購置的，購置原價為1200萬元（含稅），購置時支付相關(guān)稅費16萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納增值稅（?。┤f元。
A.29.52
B.28.76
C.28.57
D.27.03
查看答案解析
【答案】
A【解析】
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。甲公司轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納增值稅＝（1800＋20－1200）÷（1＋5%）×5%＝29.52（萬元）
【正確率】27.20%
本題是對小規(guī)模納稅人征收率的考查，要注意小規(guī)模納稅人征收率有3%和5%兩檔，不僅僅只是3%，如果對該問題還有疑問，可以去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快！
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