2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題精選（四十五）

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1、單選題

中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)《關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)的若干意見(jiàn)》等規(guī)定認(rèn)定的試點(diǎn)企業(yè)，擬在主板首發(fā)并上市的，其財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合的要求可以不包括（　）。

A、最近3 個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元 

B、最近3 個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元 

C、發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元 

D、最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)，水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后） 占凈資產(chǎn)的比例不高于20% 

【答案】A 

【解析】

中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)《關(guān)于開(kāi)展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)的若干意見(jiàn)》等規(guī)定認(rèn)定的試點(diǎn)企業(yè)，可不適用“最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元”、“最近一期期末不存在未彌補(bǔ)虧損”這兩項(xiàng)規(guī)定。

2、多選題

存在下列哪些情形的，交易所或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊(cè)程序（?。?。

A、發(fā)行人撤回注冊(cè)申請(qǐng)文件或者保薦人撤銷保薦 

B、發(fā)行人未在要求的期限內(nèi)對(duì)注冊(cè)申請(qǐng)文件作出解釋說(shuō)明或者補(bǔ)充、修改 

C、注冊(cè)申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏 

D、發(fā)行人阻礙或者拒絕中國(guó)證監(jiān)會(huì)、交易所依法對(duì)發(fā)行人實(shí)施檢查、核查 

【答案】ABCD 

【解析】

存在下列情形之一的，交易所或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊(cè)程序，并向發(fā)行人說(shuō)明理由：（1）發(fā)行人撤回注冊(cè)申請(qǐng)文件或者保薦人撤銷保薦；（2）發(fā)行人未在要求的期限內(nèi)對(duì)注冊(cè)申請(qǐng)文件作出解釋說(shuō)明或者補(bǔ)充、修改；（3）注冊(cè)申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；（4）發(fā)行人阻礙或者拒絕中國(guó)證監(jiān)會(huì)、交易所依法對(duì)發(fā)行人實(shí)施檢查、核查；（5）發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方以不正當(dāng)手段嚴(yán)重干擾發(fā)行上市審核或者發(fā)行注冊(cè)工作；（6）發(fā)行人法人資格終止；（7）注冊(cè)申請(qǐng)文件內(nèi)容存在重大缺陷，嚴(yán)重影響投資者理解和發(fā)行上市審核或者發(fā)行注冊(cè)工作；（8）發(fā)行人注冊(cè)申請(qǐng)文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過(guò)有效期且逾期3個(gè)月未更新；（9）發(fā)行人中止發(fā)行上市審核程序超過(guò)交易所規(guī)定的時(shí)限或者中止發(fā)行注冊(cè)程序超過(guò)3個(gè)月仍未恢復(fù)；（10）交易所不同意發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行股票并上市；（11）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。 

3、多選題

國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門對(duì)已作出的證券發(fā)行注冊(cè)的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，下列表述正確的有（?。?。

A、尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷，停止發(fā)行  

B、已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行注冊(cè)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有人 

C、保薦人應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外  

D、發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人無(wú)論是否有過(guò)錯(cuò)，均應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任 

【答案】ABC 

【解析】

國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門對(duì)已作出的證券發(fā)行注冊(cè)的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷，停止發(fā)行。已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行注冊(cè)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有人；發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人以及保薦人，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外。

4、多選題

下列關(guān)于證券承銷的表述中，正確的有（?。?。

A、證券承銷有期限的限制，最長(zhǎng)不得超過(guò)90日 

B、向不特定對(duì)象發(fā)行證券聘請(qǐng)承銷團(tuán)承銷的，承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成 

C、主承銷可以由證券發(fā)行人按照公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，通過(guò)競(jìng)標(biāo)的方式產(chǎn)生，也可以由證券公司之間協(xié)商確定 

D、證券公司承銷證券時(shí)應(yīng)對(duì)公開(kāi)募集文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)含有誤導(dǎo)性陳述的，不得進(jìn)行銷售活動(dòng) 

【答案】ABCD 

【解析】

題目中四個(gè)選項(xiàng)表述均正確。 

5、單選題

關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)的老股轉(zhuǎn)讓，下列表述錯(cuò)誤的是（?。?。

A、公司首次公開(kāi)發(fā)行股票應(yīng)主要用于籌集企業(yè)發(fā)展需要的資金 

B、新股發(fā)行數(shù)量應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際的資金需求合理確定 

C、公司股東公開(kāi)發(fā)售股份后，公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)不得發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人不得發(fā)生變更 

D、公司股東公開(kāi)發(fā)售股份數(shù)量不得超過(guò)自愿設(shè)定36個(gè)月及以上限售期的投資者獲得配售股份的數(shù)量 

【答案】D 

【解析】

公司股東公開(kāi)發(fā)售股份數(shù)量不得超過(guò)自愿設(shè)定12個(gè)月及以上限售期的投資者獲得配售股份的數(shù)量。 

6、多選題

根據(jù)規(guī)定，對(duì)上市公司發(fā)行新股構(gòu)成障礙的行為有（　）。

A、本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏 

B、擅自改變前次公開(kāi)發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正 

C、最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé) 

D、最近24個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開(kāi)承諾的行為 

【答案】ABC 

【解析】

D選項(xiàng)應(yīng)為“上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開(kāi)承諾的行為”。 

7、多選題

甲上市公司股本總額為1億元，擬采用向老股東配股的方式發(fā)行新股，下列說(shuō)法正確的有（　）。

A、甲公司配股的數(shù)量最多為3000萬(wàn)股 

B、甲公司的控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量 

C、甲公司配股應(yīng)當(dāng)采用代銷的方式 

D、若擬配售的股份僅售出60%，則發(fā)行失敗 

【答案】ABCD 

【解析】

選項(xiàng)A：擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30％。選項(xiàng)D：代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%，導(dǎo)致配股失敗。 

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