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2021注冊會計師考試《稅法》練習題精選(二十七)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:了了 2021/04/20 15:15:07 字體:

讓堅持成為一種習慣,讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力,而是我們在努力的路上沒有堅持下去,放棄很容易,可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網(wǎng)校已經為大家整理了注會《稅法》練習題,趕緊行動起來吧!

2021注冊會計師考試《稅法》練習題精選(二十七)

1.多選題

下列說法中,符合跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定的有(?。?/p>

A、由總機構統(tǒng)一計算企業(yè)應納稅所得額和應納所得稅額,并分別由總機構和分支機構按月或按季就地預繳 

B、總機構和分支機構適用稅率不一致的,應分別按適用稅率計算應納所得稅額 

C、總機構應將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納稅額的50%,就地辦理繳庫 

D、企業(yè)總機構匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額,扣除總機構和各境內分支機構已預繳的稅款,計算出應補應退稅款 

【答案】
ABD 
【解析】

選項C,總機構應將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納稅額的25%,就地辦理激庫。

2.多選題

下列關于個人所得稅納稅人身份的表述中,正確的有(?。?。

A、在中國境內無住所的外籍個人,為非居民個人  

B、在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人,為居民個人  

C、在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人,為非居民個人  

D、連續(xù)或累計在中國境內居住不超過90天的非居民個人,其所取得的中國境內所得并由境內支付的部分免稅 

【答案】
BC 
【解析】
判定是否屬于稅收居民的標準有兩個,無住所的外籍個人一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天,為居民個人,選項A表述不正確;連續(xù)或累計在中國境內居住不超過90天的非居民個人,其所取得的中國境內所得并由境外支付的部分免稅,選項D表述不正確。 

3.單選題

居民個人取得的下列所得,應納入綜合所得計征個人所得稅的是(?。?。

A、偶然所得 

B、特許權使用費所得 

C、財產轉讓所得 

D、利息、股息、紅利所得 

【答案】

【解析】
綜合所得包括工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得。 選項ACD,屬于分類所得。 

4.單選題

下列收入應按“勞務報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是( )。

A、退休后再受雇取得的收入 

B、在就職單位取得的加班收入 

C、證券經紀人取得的傭金收入 

D、個人購買彩票取得的中獎收入 

【答案】

【解析】
本題考核勞務報酬所得內容。選項A,退休后再受雇取得的收入屬于“工資薪金所得”項目;選項B,在就職單位取得的加班收入屬于“工資薪金所得”項目;選項D,個人購買彩票取得的中獎收入屬于“偶然所得”項目。

5.單選題

個人作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表取得的所得應按(?。┒惸坑嬚鱾€人所得稅。

A、工資、薪金所得 

B、勞務報酬所得 

C、特許權使用費所得 

D、稿酬所得 

【答案】

【解析】
個人作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表取得的所得按稿酬所得計征個人所得稅。 

6.單選題

下列不按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅的項目是( )。

A、轉讓專利權取得的所得 

B、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得 

C、作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得 

D、出版社的專業(yè)作者撰寫的作品,由本社以圖書形式出版而取得的所得 

【答案】

【解析】
出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品,由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入,應按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅。 

7.單選題

下列各項中,不按“經營所得”項目繳納個人所得稅的是( )。

A、個人獨立從事設計活動取得的所得 

B、個人對企業(yè)、事業(yè)單位轉包、轉租取得的所得 

C、個人因從事彩票代銷業(yè)務取得的所得 

D、個人承包經營企業(yè),對經營成果享有所有權 

【答案】

【解析】
選項A,屬于勞務報酬所得。 

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