2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（四十二）

權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，為被投資企業(yè)的所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 

3、多選題

下列對(duì)外付匯無(wú)須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形有（?。?/p>

A、境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會(huì)議、商品展銷等各項(xiàng)費(fèi)用 

B、境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償款 

C、進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用 

D、保險(xiǎn)項(xiàng)下保費(fèi)、保險(xiǎn)金等相關(guān)費(fèi)用

4、多選題

可以適用境外所得稅收抵免的情形包括（?。?/p>

A、居民企業(yè)取得的境外所得 

B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在境外，但與其有實(shí)際聯(lián)系的所得 

C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在境外，與其機(jī)構(gòu)場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得 

D、在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民取得的境外所得

5、單選題

企業(yè)應(yīng)自與關(guān)聯(lián)方簽訂（變更）成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起（?。┤諆?nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送成本分?jǐn)倕f(xié)議副本。

A、10 

B、15 

C、30 

D、45 

6、單選題

甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2020年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬(wàn)元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無(wú)其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊(cè)資本為200萬(wàn)元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實(shí)收資本200萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)－50萬(wàn)元。則2020年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為（?。┤f(wàn)元。

A、0  

B、72  

C、88  

D、120  

7、單選題

關(guān)聯(lián)交易同期資料中的主體文檔，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起一定期限內(nèi)準(zhǔn)備完畢。這一期限為（?。?/p>

A、15個(gè)月 

B、18個(gè)月 

C、12個(gè)月 

D、24個(gè)月