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2021注冊會計師考試《稅法》練習題精選（四十四）
讓堅持成為一種習慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們在努力的路上沒有堅持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會《稅法》練習題，趕緊行動起來吧！
1、單選題
下列關(guān)于稅款征收的陳述，不正確的是（?。?。
A、延期繳納稅款，最長不得超過3個月
B、納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅款優(yōu)先于罰款、沒收違法所得
C、納稅人在享受減免稅期間，仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報
D、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或少繳、未扣或少扣、未收或少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金
【答案】
D 【解析】
因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或少繳、未扣或少扣、未收或少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的，屬于稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金的特殊情況。
2、多選題
稅務(wù)機關(guān)對按規(guī)定應(yīng)需核定納稅人應(yīng)納稅額的，有權(quán)采取下列方法核定其應(yīng)納稅額（?。?/p>
A、參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中，經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定
B、按照成本加合理的費用方法核定
C、按照購進的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定
D、按照成本加合理的費用和利潤的方法核定
【答案】
AD 【解析】
稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取下列任何一種方法核定其應(yīng)納稅額： （1）參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中，經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；（2）按照成本加合理的費用和利潤的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；（4）按照其他合理方法核定。 3、單選題
下列關(guān)于稅收保全措施的說法，不正確的是（ ）。
A、書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款，屬于稅收保全措施之一
B、稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施
C、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的前提是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為
D、可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
【答案】
A 【解析】
如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施： （1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款。 （2）扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。 選項A，屬于強制執(zhí)行措施。 4、單選題
因納稅人計算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)的處理正確的是（?。?。
A、稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款
B、稅務(wù)機關(guān)不得追加滯納金
C、未繳或者少繳稅款在5萬元以上的，追征期可以延長5年
D、追征的年限不受限制
【答案】
A 【解析】
因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長到5年。所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬以上的。 5、多選題
下列方法中，屬于稅務(wù)檢查方法的有（ ）。
A、全查法
B、抽查法
C、外調(diào)法
D、現(xiàn)場檢查法
【答案】
ABCD 【解析】
稅務(wù)檢查的方法有：全查法、抽查法、順查法、逆查法、現(xiàn)場檢查法、調(diào)賬檢查法、比較分析法、控制計算法、審閱法、核對法、觀察法、外調(diào)法、盤存法、交叉稽核法。 6、多選題
以下對納稅擔保的法律責任的理解正確的有（?。?。
A、納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務(wù)機關(guān)處以1000元以下的罰款；屬于經(jīng)營行為的，處以10 000元以下的罰款
B、非法為納稅人、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便的，由稅務(wù)機關(guān)處以1000元以下的罰款
C、納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應(yīng)繳稅款損失的，處以未繳、少繳稅款50％以上5倍以下的罰款
D、納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應(yīng)繳稅款損失的，處以未繳、少繳稅款30％以上3倍以下的罰款
【答案】
ABC 【解析】
選項D，納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應(yīng)繳稅款損失的，由稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定處以未繳、少繳稅款50％以上5倍以下的罰款。 7、多選題
下列符合稅收征收管理法規(guī)定的有（?。?/p>
A、稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)實際情況賦予納稅人代扣、代收稅款義務(wù)
B、納稅人可以根據(jù)實際情況決定是否履行代扣代收稅款義務(wù)
C、扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕
D、扣繳義務(wù)人依法扣繳，納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當在一日之內(nèi)報告主管稅務(wù)機關(guān)處理
【答案】
CD 【解析】
對法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)。稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)人必須依法履行代扣、代收稅款義務(wù)。如果不履行義務(wù)，就要承擔法律責任。 更多推薦：
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