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2022年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選(十三)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:了了 2021/12/20 12:18:24 字體:

讓堅持成為一種習(xí)慣,讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力,而是我們在努力的路上沒有堅持下去,放棄很容易,可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會《稅法》練習(xí)題,趕緊行動起來吧!

2022年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選(十三)

1、單選題

張某所設(shè)立的個人獨資企業(yè)2020年經(jīng)營收入36萬元,稅務(wù)機(jī)關(guān)采取核定征收辦法,已知應(yīng)稅所得率為10%,張某專項附加扣除信息為:在省會城市租房一套,每月支付租金1200元,張某尚未結(jié)婚,父母年齡未超過60歲,則張某全年應(yīng)納個人所得稅為(?。┰?。

A、900 

B、3450 

C、2100 

D、3465

【答案】

【解析】

個人獨資企業(yè)所得按照經(jīng)營所得納稅,適用五級超額累進(jìn)稅率。在核定征收方法下,應(yīng)納稅所得額=360000×10%=36000(元),應(yīng)納個人所得稅=36000×10%-1500=2100(元)。

2、多選題

下列選項中,可以按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個稅的勞務(wù)報酬所得的有(?。?。

A、保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入 

B、正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報酬所得的 

C、自2020年7月1日起,對一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的 

D、非居民個人取得的勞務(wù)報酬所得

【答案】
AB 
【解析】
選項C,屬于工資、薪金所得;選項D,非居民個人取得的勞務(wù)報酬所得,以收入減除20%的費用后的余額為收入額,扣繳義務(wù)人按照每月或是每次代扣代繳稅款,不適用累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳方法。

3、單選題

張某于2020年2月購入某上市公司股票,2020年12月該上市公司分得紅利5000元,隨后將上述股票轉(zhuǎn)讓。則張某分得紅利應(yīng)納個人所得稅(?。┰?/p>

A、800 

B、250 

C、500 

D、1000

【答案】

【解析】
個人投資者從上市公司取得的持股期限在1個月以上至1年(含1年)的股息、紅利所得,暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額,依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。應(yīng)納個人所得稅=5000×50%×20%=500(元)。

4、多選題

下列關(guān)于個人發(fā)生的公益捐贈支出金額的確定,表述正確的有(?。?/p>

A、捐贈貨幣性資產(chǎn)的,按照實際捐贈金額確定 

B、捐贈股權(quán)的,按照個人持有股權(quán)的財產(chǎn)原值確定 

C、捐贈房產(chǎn)的,按照房產(chǎn)的市場價值確定 

D、捐贈除股權(quán)、房產(chǎn)以外的其他非貨幣性資產(chǎn)的,按照非貨幣性資產(chǎn)的市場價格確定

【答案】
ABD 
【解析】
選項C,捐贈房產(chǎn)的,按照個人持有房產(chǎn)的財產(chǎn)原值確定。

5、單選題

下列關(guān)于專項附加扣除操作辦法的說法,正確的是(?。?。

A、同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過24個月 

B、納稅人未取得工資、薪金所得,僅取得勞務(wù)報酬所得需要享受專項附加扣除的,應(yīng)當(dāng)在次年1月1日至3月31日內(nèi),自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《扣除信息表》,并在辦理匯算清繳申報時扣除 

C、納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料,自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年 

D、納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的,扣繳義務(wù)人有權(quán)拒絕

【答案】

【解析】
選項A,同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月;選項B,納稅人未取得工資、薪金所得,僅取得勞務(wù)報酬所得需要享受專項附加扣除的,應(yīng)當(dāng)在次年3月1日至6月30日內(nèi),自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《扣除信息表》,并在辦理匯算清繳申報時扣除;選項D,納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除,不得拒絕。

6、多選題

下列關(guān)于城建稅計稅依據(jù)的表述中,正確的有(?。?。

A、免征“兩稅”時應(yīng)同時免征城建稅  

B、對出口產(chǎn)品退還增值稅的,不退還已繳納的城建稅  

C、納稅人被查補(bǔ)“兩稅”時應(yīng)同時對查補(bǔ)的“兩稅”補(bǔ)繳城建稅  

D、納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法規(guī)定被加收的滯納金應(yīng)計入城建稅的計稅依據(jù)

【答案】
ABC 
【解析】
選項D,納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法規(guī)定而加收的滯納金和罰款,不作為城建稅的計稅依據(jù)。

7、單選題

位于某縣城的甲企業(yè)2020年7月繳納增值稅80萬元,其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬元,繳納消費稅40萬元,其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅20萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為(?。┤f元。

A、2   

B、4   

C、6   

D、8

【答案】

【解析】
應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=[(80-20)+(40-20)]×5%=4(萬元)

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