2018稅務(wù)師考前精簡(jiǎn)版講義《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

2018年全國(guó)稅務(wù)師考試

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

考前精簡(jiǎn)版講義

導(dǎo)讀：

一、現(xiàn)階段備考任務(wù)

1.回歸“教材”，強(qiáng)化記憶串講班講義。

2.至少要做三套以上模擬試題，查漏補(bǔ)缺，培養(yǎng)考試感覺。

3.心靜如水，輕裝上陣。

二、綜合分析題出題規(guī)律

1.行政行為法（許可、處罰、強(qiáng)制）+（行訴、復(fù)議）=1或2題

2.物權(quán)、債權(quán)+（“合伙、公司、破產(chǎn)”三選一）+民訴=2或3題

3.刑法+刑訴=1題

第一章 行政法基本理論

【二“級(jí)”考點(diǎn)】行政主體

1.行政主體：權(quán)、名、責(zé)?？梢詾楸桓妗⒈簧暾?qǐng)人。行政機(jī)關(guān)工作人員不是行政主體，不能成為被告；可以申訴、提出控告。

2.中央行政機(jī)關(guān)（2018年變化）

國(guó)務(wù)院組成部門	行政主體：規(guī)章制定、事務(wù)管理	如：財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、審計(jì)署、自然資源部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、國(guó)家衛(wèi)生健康委員會(huì)等
國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)	行政主體：規(guī)章制定	如：國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局、海關(guān)總署、國(guó)家醫(yī)療保障局等
國(guó)務(wù)院部委、總局管理的國(guó)家局	行政主體	如：中國(guó)人民銀行管理的國(guó)家外匯管理局等
國(guó)務(wù)院辦事機(jī)構(gòu)	不是行政主體	如港澳辦、國(guó)務(wù)院研究室
國(guó)務(wù)院直屬事業(yè)單位	行政主體（授權(quán)）	如：中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（銀保會(huì)）、證監(jiān)會(huì)、社科院、工程院等

【一“級(jí)”考點(diǎn)】行政行為（P11-14）

1.行政行為的特征：從屬法律、裁量性、單方意志、效力先定、強(qiáng)制。

2.行政行為分類：抽象（具體）、羈束（裁量）、依職權(quán)（依申請(qǐng)）、授益（損益）。

3.具體行政行為類型（P19）

（1）行政裁決有強(qiáng)制力（可訴）VS行政調(diào)解沒有強(qiáng)制力（不可訴）。

（2）行政獎(jiǎng)勵(lì)：授益的、可申請(qǐng)，可依職權(quán)；可訴。

4.行政事實(shí)行為種類：如“行政指導(dǎo)意見、勸告、氣象報(bào)告”。

第二章 行政許可法律制度

【一“級(jí)”考點(diǎn)】稅務(wù)行政許可實(shí)施程序

1.稅務(wù)行政許可的實(shí)施主體：不得委托；法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定除外（P39）。

2.申請(qǐng)與受理（P41）

申請(qǐng)	（1）可以自行或委托代理人申請(qǐng)。 （2）可以通過(guò)信函和電子或網(wǎng)上辦理平臺(tái)等方式提交申請(qǐng)書（書面）。
受理	（1）不需要取得稅務(wù)許可→即時(shí)告知不受理，同時(shí)告知解決途徑； （2）不屬本稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)→即時(shí)書面決定不受理，告知正確機(jī)關(guān)； （3）材料存在可以當(dāng)場(chǎng)更正的錯(cuò)誤，允許當(dāng)場(chǎng)更正； （4）材料不符合：當(dāng)場(chǎng)或五日內(nèi)一次告知補(bǔ)正內(nèi)容，逾期視為受理； （5）各項(xiàng)符合；應(yīng)當(dāng)書面決定受理。

3.審查與決定

審查	（1）書面審查或?qū)嵉睾瞬椋?/span>2人以上核查）（實(shí)質(zhì)內(nèi)容審查）。 （2）聽取意見：直接關(guān)系他人重大利益，事先告知利害關(guān)系人。
決定方式	（1）當(dāng)場(chǎng)決定； （2）20日→本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)延10日（理由），法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外； （3）存在爭(zhēng)議的或者重大的稅務(wù)行政許可事項(xiàng)：應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合法性審查，并經(jīng)集體討論決定。 （4）準(zhǔn)予許可，決定之日起7日內(nèi)公開。 （5）不予許可；應(yīng)當(dāng)制作《不予稅務(wù)行政許可決定書》，并應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由，告知復(fù)議或行政訴訟的權(quán)利。 （6）準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定，在稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)有效。

4.行政許可聽證程序（P43）

具體行政行為聽證程序歸納表

行政處罰	①責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；②吊銷許可證和執(zhí)照；③較大數(shù)額罰款
稅務(wù)行政處罰	①罰款：公民2000或組織10000；②吊銷稅務(wù)行政許可
行政復(fù)議決定	重大、復(fù)雜的案件，申請(qǐng)人提出要求或行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要

第三章 行政處罰法律制度

【一“級(jí)”考點(diǎn)】稅務(wù)行政處罰

1.稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單：違法行為、處罰依據(jù)、主體（P69）。

2.聽證程序中止、終止（P74）

（1）聽證中止：證據(jù)有疑問無(wú)法聽證辨明，可能影響稅務(wù)行政處罰的準(zhǔn)確公正。

（2）應(yīng)當(dāng)終止：當(dāng)事人或者其代理人無(wú)正當(dāng)理由不參加；

【一“級(jí)”考點(diǎn)】稅收法案件審理程序（2018年新增）

1.書面審理

送審期限	（1）審理委員會(huì)辦公室自批準(zhǔn)受理重大稅務(wù)案件之日起5日內(nèi)，將重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書及必要的案件材料分送審理委員會(huì)成員單位。
	（2）審理委員會(huì)成員單位自收到審理委員會(huì)辦公室分送的案件材料之日起10日內(nèi)，提出書面審理意見送審理委員會(huì)辦公室。
補(bǔ)充調(diào)查	稽查局補(bǔ)充調(diào)查不應(yīng)超過(guò)30日，有特殊情況的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)30日。

2.會(huì)議審理

（1）啟動(dòng)：存在較大分歧，經(jīng)審理委員會(huì)辦公室協(xié)調(diào)不能達(dá)成一致意見，由審理委員會(huì)辦公室向主任或副主任報(bào)告，提請(qǐng)審理委員會(huì)會(huì)議審理。

（2）召開：成員單位應(yīng)當(dāng)派員參加會(huì)議，2/3以上成員單位到會(huì)方可開會(huì)。

【提示】審理委員會(huì)辦公室以及其他與案件相關(guān)的成員單位應(yīng)當(dāng)出席會(huì)議。

（3）主持：審理委員會(huì)會(huì)議由審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任主持。

行政強(qiáng)制法律制度

【一“級(jí)”考點(diǎn)】行政強(qiáng)制措施的實(shí)施

1.行政強(qiáng)制措施實(shí)施一般規(guī)定：（P80）

2.查封、扣押具體內(nèi)容（P81）

期限	（30+30）法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外；不包括檢測(cè)、檢驗(yàn)、檢疫或者技術(shù)鑒定的期間。
保管	對(duì)查封的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物，可以委托第三人保管，因第三人的原因造成的損失，行政機(jī)關(guān)“先行賠付”后，有權(quán)向第三人追償。

3.凍結(jié)期限：（30+30）法律另有規(guī)定的除外。（P82）

【一“級(jí)”考點(diǎn)】行政強(qiáng)制執(zhí)行的實(shí)施

1.行政強(qiáng)制執(zhí)行實(shí)施的一般規(guī)定（P83）

中止執(zhí)行	（1）履行有困難；（2）執(zhí)行標(biāo)的有異議，確有理由的；（3）執(zhí)行可能造成損失，且中止不損害公共利益。
終結(jié)執(zhí)行	（1）公民死亡，無(wú)遺產(chǎn)，無(wú)義務(wù)承受人的；（2）執(zhí)行標(biāo)的滅失的； （3）據(jù)以執(zhí)行的行政決定被撤銷的；（4）對(duì)沒有明顯社會(huì)危害，當(dāng)事人確無(wú)能力履行，中止執(zhí)行滿3年未恢復(fù)執(zhí)行。

2.金錢給付義務(wù)執(zhí)行具體內(nèi)容：加處不得超出原數(shù)額。（P83）

3.代履行具體內(nèi)容（P84）

條件	（1）履行排除妨礙、恢復(fù)原狀等義務(wù)，當(dāng)事人逾期不履行，經(jīng)催告仍不履行。（2）行政機(jī)關(guān)可以代履行，或者委托第三人代履行。
程序	（1）代履行3日前，催告當(dāng)事人履行，當(dāng)事人履行的，停止代履行； （2）代履行時(shí)，作出決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)派員到場(chǎng)監(jiān)督； （3）費(fèi)用“由當(dāng)事人承擔(dān)”，但法律另有規(guī)定的除外。

4.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行應(yīng)符合的要求（P84）

行政復(fù)議法律制度

【二“級(jí)”考點(diǎn)】復(fù)議參加人

1.申請(qǐng)人（P90）

（1）行政相對(duì)人或利害關(guān)系人（民）。

（2）同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過(guò)5人的，推選1至5名代表參加行政復(fù)議。

2.被申請(qǐng)人（P90）

（1）行政主體（官）。

（2）扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為：主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告或被申請(qǐng)人。

3.第三人（P91）

（1）未申請(qǐng)復(fù)議的利害關(guān)系人（民）。

（2）具有獨(dú)立的法律地位，享有與申請(qǐng)人基本相同的權(quán)利，如委托1至2名代理人。

（3）第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理。

【一“級(jí)”考點(diǎn)】復(fù)議申請(qǐng)、受理決定

1.行政復(fù)議申請(qǐng)、受理、審理（P94--101）

2.行政復(fù)議決定的類型（P101）

維持決定	事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)。
履行決定	針對(duì)不作為。
變更決定	（1）明顯不當(dāng)或適用依據(jù)錯(cuò)誤； （2）事實(shí)不清，證據(jù)不足，但是經(jīng)審理查明事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿。
撤銷決定	（1）證據(jù)不足；（2）依據(jù)錯(cuò)誤；（3）違反法定程序；（4）超越或?yàn)E用職權(quán)；（5）行為明顯不當(dāng)。
確認(rèn)違法	撤銷會(huì)給公共利益帶來(lái)重大損害。
賠償決定	（1）依申請(qǐng)賠償決定；（2）依職權(quán)賠償決定。
駁回決定	無(wú)職責(zé)或已盡職責(zé)；不合受理?xiàng)l件。

民法總論

【一“級(jí)”考點(diǎn)】民事主體、權(quán)利、責(zé)任、事實(shí)

1.民事責(zé)任類型、承擔(dān)方式（P113）

2.民事法律事實(shí)：事實(shí)（與意志無(wú)關(guān)）VS行為（與意志有關(guān)）（P115）

3.自然人（P116）

（1）自然人：權(quán)利能力“始于出生，終于死亡”。行為能力分為：完全（≥18）的非精神病成年人、限制（8周歲以上）和無(wú)民事行為能力（不滿8周歲）。

【提示】胎兒：涉及“遺產(chǎn)繼承、接受贈(zèng)與”等胎兒利益的保護(hù)，胎兒視為具有民事權(quán)利能力。

（2）法定代理：“無(wú)或限”制民事行為能力人的監(jiān)護(hù)人是其法定代理人。

4.法人：民事權(quán)利和行為能力“始于法人成立（營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)）、終于法人消滅（注銷）”。由法人機(jī)關(guān)代表法人行使民事行為能力。

【一“級(jí)”考點(diǎn)】民事法律行為

1.民事法律行為的生效要件：“相應(yīng)”行為能力；意思表示真實(shí)；不違法（P128）

2.法律行為的效力樣態(tài)：無(wú)效；可撤銷；效力待定（P129）

3.代理種類、無(wú)權(quán)代理

（1）代理種類：委托VS法定；一般VS特別；單獨(dú)VS共同；本代理VS再代理（P130）

（2）無(wú)權(quán)代理：效力待定的合同（P131）

（3）表見代理（視有權(quán)代理）：雖無(wú)代理權(quán)但客觀上有使相對(duì)人信其有代理權(quán)的情況（空白合同書），相對(duì)人須為善意。

【一“級(jí)”考點(diǎn)】時(shí)效

1.類型：普通訴訟時(shí)效，3年。（P132）

2.不適用訴訟時(shí)效：①請(qǐng)求停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)；②不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)和登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)；③撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)或扶養(yǎng)費(fèi)請(qǐng)求；④存款本金及利息；⑤兌付國(guó)債、金融債券、不特定對(duì)象發(fā)行的企業(yè)債券本息；⑥投資關(guān)系繳付出資請(qǐng)求權(quán)。

3.起算點(diǎn)（P133）

4.訴訟時(shí)效的中止（暫停）、中斷（清零）（P133）

第七章物權(quán)法

【一“級(jí)”考點(diǎn)】物權(quán)的變動(dòng)

1.物權(quán)變動(dòng)的原因（P140）

2.《物權(quán)法》15條規(guī)定：未辦理物權(quán)登記的，不影響合同效力。

3.《物權(quán)法》特殊規(guī)定

情形	效力
國(guó)家所有的自然資源	可以不登記
船舶、航空器和機(jī)動(dòng)車	未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人
土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)	自土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)合同生效時(shí)設(shè)立
地役權(quán)	自地役權(quán)合同生效時(shí)設(shè)立

4.更正登記VS異議登記VS預(yù)告登記（阻止物權(quán)變動(dòng)）（P142）

5.三種觀念交付：簡(jiǎn)易交付；指示交付；占有改定（P143）★

【一“級(jí)”考點(diǎn)】所有權(quán)

1.所有權(quán)的取得（P145）

（1）原始取得。

（2）繼受取得。

（3）無(wú)人認(rèn)領(lǐng)的遺失物、漂流物、失散的飼養(yǎng)動(dòng)物，自發(fā)布招領(lǐng)公告之日起6個(gè)月內(nèi)無(wú)人認(rèn)領(lǐng)的，歸國(guó)家所有。

2.所有權(quán)的消滅：因法律行為而消滅VS因事實(shí)而消滅。（P146）　

3.善意取得認(rèn)定（P146）

4.共有分類（P147）

（1）按份共有：有分割請(qǐng)求權(quán)、優(yōu)先購(gòu)買權(quán)、份額上設(shè)定擔(dān)保物權(quán)。

（2）共同共有：存續(xù)期間，原則上無(wú)分割請(qǐng)求權(quán)、無(wú)優(yōu)先購(gòu)買權(quán)；只有全體共有人意思一致才能處分共有物。

（3）按份共有人的優(yōu)先購(gòu)買權(quán)（P147）：

【一“級(jí)”考點(diǎn)】擔(dān)保物權(quán)

1.抵押權(quán)（P154）

2.（1）“流質(zhì)條款”無(wú)效：不得與出質(zhì)人約定債務(wù)人不履行到期債務(wù)時(shí)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)歸債權(quán)人所有。

（2）動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)生效：質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人“交付”質(zhì)押財(cái)產(chǎn)時(shí)設(shè)立。

3.留置權(quán)。債權(quán)的發(fā)生與留置財(cái)產(chǎn)屬于同一法律關(guān)系，但企業(yè)之間留置的除外（法定擔(dān)保物權(quán)）。

【二“級(jí)”考點(diǎn)】占有

1.占有的分類：有權(quán)VS無(wú)權(quán)占有；善意vs惡意占有；自主vs他主占有；直接vs間接占有（P159）

2.占有的保護(hù)效力：占有物返還請(qǐng)求權(quán)為“一年”，自“侵占發(fā)生之日”起算。（P161）

債法

【一“級(jí)”考點(diǎn)】債的概述

1.債的發(fā)生原因和分類（P163）

2.債的效力（P166）

3.債的保全種類（P169）

（1）代位權(quán)。

（2）撤銷權(quán)

4.保證與定金（P172）

5.債的移轉(zhuǎn)內(nèi)容（P175）

（1）債權(quán)讓與。

（2）債務(wù)承擔(dān)。

（3）債的概括承受。

6.合同中抗辯權(quán)（P184）

（1）同時(shí)履行抗辯權(quán)。

（2）先履行抗辯權(quán)。

（3）不安抗辯權(quán)。

【二“級(jí)”考點(diǎn)】合同法律制度  

1.合同的訂立內(nèi)容（P179）

2.合同責(zé)任含義和類型（P186）

（1）締約過(guò)失責(zé)任VS違約責(zé)任。

（2）侵權(quán)與違約責(zé)任的競(jìng)合：選擇適用。

3.具體合同種類（P188--205）

特別關(guān)注買賣合同、借款合同、租賃合同、融資租賃合同、承攬合同、建設(shè)工程合同等特征和權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

【一“級(jí)”考點(diǎn)】侵權(quán)責(zé)任法律制度

1.《侵權(quán)責(zé)任法》規(guī)定歸責(zé)原則（P206）

2.關(guān)于主體侵權(quán)的特殊規(guī)定（P208）

（1）用人單位責(zé)任

（2）網(wǎng)絡(luò)用戶和網(wǎng)絡(luò)服務(wù)提供者侵權(quán)責(zé)任（過(guò)錯(cuò)責(zé)任）。

（3）安全保障義務(wù)。

3.危險(xiǎn)活動(dòng)及物件致害侵權(quán)責(zé)任規(guī)定（P209）

（1）產(chǎn)品侵權(quán)。

（2）環(huán)境污染侵權(quán)（無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任）

（3）建筑物、構(gòu)筑物或者其他設(shè)施及其擱置物、懸掛物發(fā)生脫落、墜落造成他人損害，由不能證明自己沒有過(guò)錯(cuò)的所有人、管理人或者使用人承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。

第九章 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法和合伙企業(yè)法

【二“級(jí)”考點(diǎn)】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

1.特征和設(shè)立（P212）

2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)終止

（1）清算人：可以自行清算或債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算。

（2）債權(quán)人在“5年內(nèi)”未向債務(wù)人提出償債要求的，該責(zé)任消滅。

3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)管理：可自行管理或委托第三人管理；內(nèi)部限制不能對(duì)抗善意第三人。（P215）

【一“級(jí)”考點(diǎn)】合伙企業(yè)

1.普通合伙企業(yè)設(shè)立條件（P216）

2.利潤(rùn)、虧損分擔(dān)：“約定→協(xié)商→實(shí)繳→平均”普伙不得約定將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔(dān)全部虧損（有伙約定除外）。

3.合伙人退伙的種類及其后果（P221）

4.合伙企業(yè)債務(wù)清償（P222）

5.特殊普通合伙企業(yè)內(nèi)容（P223）

6.有限合伙企業(yè)特殊規(guī)定（P224）

第十章　公司法律制度

【一“級(jí)”考點(diǎn)】公司基本制度

1.公司資本維持原則

（1）公司不得收購(gòu)本公司的股票。（P231）

（2）公司不得接受本公司股票作為質(zhì)押權(quán)標(biāo)的。

2.出資要求：關(guān)注債轉(zhuǎn)股應(yīng)符合的情形（P234）

3.不得擔(dān)任“董、監(jiān)、高”的情形（P241）

4.股東訴訟

（1）公司決議瑕疵的訴訟（P243）

（2）股東直接訴訟

（3）股東代位訴訟

（4）解散公司的訴訟（P240）

【一“級(jí)”考點(diǎn)】有限責(zé)任公司VS股份有限公司

1.有限責(zé)任公司、股份有限公司組織機(jī)構(gòu)

（1）股東會(huì)（審議批準(zhǔn)權(quán)）vs董事會(huì)vs監(jiān)事會(huì)職權(quán)（P252）

（2）董事會(huì)的組成：有公司（3～13）；股公司（5～19人）

（3）監(jiān)事會(huì)的組成：董、高（經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）不得兼任監(jiān)事。

2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股份轉(zhuǎn)讓內(nèi)容

（1）有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)內(nèi)：自由；對(duì)外：其他股東過(guò)半數(shù)同意，滿30日未答復(fù)、不購(gòu)買視為同意。（P256）

（2）股東反對(duì)可退出情形：五年盈利未分紅，合并分立轉(zhuǎn)財(cái)產(chǎn)，公司到期還繼續(xù)。

（3）股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓的限制（P262）　　

破產(chǎn)法律制度

【二“級(jí)”考點(diǎn)】破產(chǎn)原因、申請(qǐng)、受理

1.破產(chǎn)原因及適用內(nèi)容（P264）

2.破產(chǎn)案件的申請(qǐng)（P266）

3.破產(chǎn)案件受理后的法律后果（P268）

【一“級(jí)”考點(diǎn)】破產(chǎn)清算程序

1.申報(bào)要求（P273）（2018年變化）

2.債權(quán)人會(huì)議和債權(quán)人委員會(huì)內(nèi)容（P275）

【一“級(jí)”考點(diǎn)】債務(wù)人財(cái)產(chǎn)（P277）

1.債務(wù)人財(cái)產(chǎn)認(rèn)定

2.撤銷權(quán)

3.追回權(quán)（P280）

4.破產(chǎn)取回權(quán)（P281）

5.破產(chǎn)抵銷權(quán)（P284）

6.破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)內(nèi)容（P279）

（1）破產(chǎn)費(fèi)用：①訴訟費(fèi)用；②管理變價(jià)費(fèi)用；③管理人執(zhí)行職務(wù)的費(fèi)用、報(bào)酬。

（2）共益?zhèn)鶆?wù)：“6項(xiàng)”。

【二“級(jí)”考點(diǎn)】重整、和解程序

1.重整程序內(nèi)容（P285）

2.和解程序內(nèi)容：（P288）

刑法基礎(chǔ)

【一“級(jí)”考點(diǎn)】犯罪客體（客觀方面）、主體（主觀方面）（P297）

1.對(duì)犯罪時(shí)不滿18周歲的人：不作為累犯；符合緩刑，應(yīng)當(dāng)緩刑。

2.已滿75周歲的人：符合緩刑，應(yīng)當(dāng)緩刑；故意犯罪的，可以從輕或者減輕處罰；過(guò)失犯罪的，應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰；不適用死刑。

3.已滿14周歲不滿16周歲的人：（8種）負(fù)刑事責(zé)任。

【二“級(jí)”考點(diǎn)】刑罰的種類及具體內(nèi)容（P302）

【一“級(jí)”考點(diǎn)】累犯、自首、立功、數(shù)罪并罰（P307）

1.一般累犯條件：前后罪必須故意犯罪；有期徒刑以上的刑罰；后罪必須發(fā)生在前罪“刑罰執(zhí)行完畢或者赦免以后的5年之內(nèi)；年滿18周歲的人。

2.特別自首：指被采取強(qiáng)制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實(shí)供述司法機(jī)關(guān)尚未掌握的本人其他罪行的行為。

3.對(duì)立功的處理原則是：一般立功表現(xiàn)，可以“從輕或者減輕”處罰；重大立功表現(xiàn)的，可以“減輕或者免除”處罰。

【一“級(jí)”考點(diǎn)】緩刑、假釋、減刑（P310）

第十三章 涉稅犯罪法律制度

【二“級(jí)“考點(diǎn)】瀆職罪的具體罪名的定罪和量刑（P335）

1.徇私舞弊不移交刑事案件罪：對(duì)案件性質(zhì)認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，或者因工作失誤不移交的，不構(gòu)成本罪。

2.徇私舞弊不征、少征稅款罪：稅務(wù)人員與納稅人勾結(jié)，不征或者少征應(yīng)征稅款的，應(yīng)按“逃稅罪或者逃避追繳欠稅款罪的共犯”論處。

3.徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪：辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中接受賄賂→從一重罪。

4.違法提供出口退稅憑證罪：致使國(guó)家稅收損失累計(jì)達(dá)l0萬(wàn)元以上的；不滿l0萬(wàn)元，但具有索取、收受賄賂。

第十四章  行政訴訟法律制度

【一“級(jí)“考點(diǎn)】受案范圍、管轄

1.行政訴訟受案范圍（P344）

（1）受案范圍：勞動(dòng)權(quán)、休息權(quán)、公平競(jìng)爭(zhēng)權(quán)、知情權(quán)以及受教育權(quán)等“行政行為”。

（2）不受案的范圍：內(nèi)部行為；抽象；調(diào)解；仲裁；指導(dǎo)；告知書；論證、研究、層報(bào)、咨詢等過(guò)程性行政行為；上級(jí)對(duì)下級(jí)的聽取報(bào)告、執(zhí)法檢查、督促履責(zé)等行為；針對(duì)信訪事項(xiàng)作出的登記、受理、交辦、轉(zhuǎn)送、復(fù)查、復(fù)核意見等行為（2018年變化）。

2.管轄種類（P346）

【二“級(jí)”考點(diǎn)】行政訴訟原告、被告、第三人資格確定（P348）

1.原告與行政行為“有利害關(guān)系”的公民、法人或其他組織（民）。

【提示】原告為股份制企業(yè)，企業(yè)的股東大會(huì)、股東代表大會(huì)、董事會(huì)可以以“企業(yè)名義”提起訴訟等。

2.被告（行政主體）無(wú)反訴權(quán)，負(fù)舉證責(zé)任（官）。

3.經(jīng)復(fù)議的案件：復(fù)議機(jī)關(guān)維持，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)是共同被告；改變?cè)姓袨?/span>的，復(fù)議機(jī)關(guān)是被告。

【一“級(jí)”考點(diǎn)】行政訴訟程序

1.起訴與受理（P360）

（1）起訴期限的長(zhǎng)度

（2）立案。

2.一審判決類型（P363）

3.可調(diào)解的訴訟：行政賠償、補(bǔ)償以及行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的案件（P366）

4.可適用簡(jiǎn)易程序情形：①當(dāng)場(chǎng)作出；②案件涉及款額2000元以下的；③政府信息公開案件；④各方同意適用（P366）

第十五章　民事訴訟法律制度

【一“級(jí)”考點(diǎn)】管轄類型（P376）

1.普通管轄：原告就被告。

2.特別管轄。

3.協(xié)議管轄。

4.專屬管轄。

【一“級(jí)”考點(diǎn)】訴訟證據(jù)和證明

1.民事訴訟證據(jù)分類（P384）

2.舉證責(zé)任承擔(dān)（P387）

3.舉證時(shí)限內(nèi)容（P388）

（1）舉證期限的確定

法院應(yīng)當(dāng)在審理前的準(zhǔn)備階段確定	第一審普通程序案件不得少于15日，當(dāng)事人提供新的證據(jù)的第二審案件不得少于10日。
舉證期限可以由當(dāng)事人協(xié)商	并經(jīng)人民法院準(zhǔn)許。

（2）申請(qǐng)延長(zhǎng)，應(yīng)當(dāng)在舉證期限屆滿前向人民法院提出書面申請(qǐng)。

【二“級(jí)”考點(diǎn)】審判程序

1.起訴必須符合條件（P390）

2.管轄權(quán)異議（P391）

3.反訴條件（P393）

4.必要共同訴訟人中的一人或者部分人提出上訴的，按下列情況處理（P395）

5.二審法院審理案件，應(yīng)當(dāng)對(duì)上訴請(qǐng)求的“有關(guān)事實(shí)和適用法律”進(jìn)行審查。

6.審判監(jiān)督程序（P397）

第十六章　刑事訴訟法律制度

【二“級(jí)”考點(diǎn)】原則、參與人、辯護(hù)和代理

1.刑事訴訟法基本原則（P401）

2.刑事訴訟參與人不包括：偵查人員、公訴人員（檢察人員）、審判人員（審判員、人民陪審員）（P403）

3.辯護(hù)VS代理（P407）

【一“級(jí)”考點(diǎn)】強(qiáng)制措施、證據(jù)

1.強(qiáng)制措施種類、內(nèi)容 （P411）

（1）強(qiáng)制措施種類：①拘傳；②取保候?qū)彛?/span>③監(jiān)視居住；④（刑事）拘留；⑤逮捕。

（2）公安機(jī)關(guān)對(duì)于現(xiàn)行犯或者重大嫌疑分子拘留后，應(yīng)當(dāng)立即將被拘留人送看守所羈押，至遲不得超過(guò)24小時(shí)。一般情形下，24小時(shí)以內(nèi)，通知家屬。24小時(shí)內(nèi)進(jìn)行訊問。

2.證據(jù)種類（P418）

3.舉證責(zé)任：公訴案檢察院承擔(dān)；自訴自訴人承擔(dān)。

【一“級(jí)”考點(diǎn)】偵查措施、提起公訴

1.偵查措施種類、內(nèi)容（P426）

（1）偵查措施的種類。

（2）詢問證人，可以在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行，也可以到證人所在單位、住處或者證人提出的地點(diǎn)進(jìn)行，必要的，可以通知證人到檢察院或公安機(jī)關(guān)提供證言。

2.偵查期限（P430）

3.補(bǔ)充偵查內(nèi)容（P431）

（1）補(bǔ)充偵查案件，“1個(gè)月內(nèi)”補(bǔ)充偵查完畢，補(bǔ)充偵查以2次為限。

（2）審判期間，公訴人發(fā)現(xiàn)案件需要補(bǔ)充偵查，“建議”延期審理的，合議庭“應(yīng)當(dāng)”同意，但建議延期審理不得超過(guò)2次（P435）

【二“級(jí)”考點(diǎn)】刑事訴訟程序

1.不適用簡(jiǎn)易程序情形：①被告人是盲、聾、啞人，或尚未完全喪失精神病人的；②有重大社會(huì)影響的；③共同犯罪案件中部分被告人不認(rèn)罪有異議的（P437）

2.二審程序提起上訴的主體：被害人及其法定代理人不具有上訴權(quán)（P438）

3.上訴不加刑：但“人民檢察院提出抗訴或者自訴人提出上訴”的案件，不受上訴不加刑的限制（P439）