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在稅務師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法,在學習知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習題,網(wǎng)校整理了與稅務師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習題,供學員們學習。祝大家預習愉快。
多選題
下列房產(chǎn),可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A、停止使用半年以上的危險房產(chǎn)
B、出租的名勝古跡空余房產(chǎn)
C、企業(yè)辦的各類學校自用的房產(chǎn)
D、中國人民保險公司自用的房產(chǎn)
E、國有企業(yè)自辦的幼兒園自用的房產(chǎn)
【正確答案】ACE
【答案解析】選項B和D不免征房產(chǎn)稅。
單選題
下列關(guān)于繳納車船稅的說法中,錯誤的是( )。
A、納稅人向地方稅務機關(guān)繳納車船稅
B、跨省使用的車船在登記地繳納車船稅
C、已辦理退稅的被盜搶車船,失而復得的,納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車船稅
D、車船所有人未繳納車船稅的,使用人應當代為繳納車船稅
【正確答案】C
【答案解析】車船稅由地方稅務機關(guān)負責征收;跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船,納稅地點為車船的登記地;車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的,使用人應當代為繳納車船稅;已辦理退稅的被盜搶車船,失而復得的,納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅。
多選題
下列情形中,由征收機關(guān)參照市場價格核定契稅計稅依據(jù)的有( )。
A、房屋贈與
B、國有土地使用權(quán)贈與
C、協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的
D、以競價方式出讓國有土地使用權(quán)的
E、成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的房屋交換
【正確答案】ABE
【答案解析】契稅中,由征稅機構(gòu)核定契稅計稅依據(jù)的情形有:土地使用權(quán)贈與、房屋贈與,成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的房屋交換。符合題意的是選項A、B、E。
單選題
下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是( )。
A、在建制鎮(zhèn)使用土地的個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人
B、土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的,由稅務機關(guān)根據(jù)情況確定納稅人
C、納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的,暫不納稅,核發(fā)土地使用證后再補繳稅款
D、經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準經(jīng)省級人民政府批準可以適當提高
【正確答案】A
【答案解析】選項B,土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,由實際使用人納稅;選項C,納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的,應由納稅人據(jù)實申報土地面積,據(jù)以納稅,待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整;選項D,經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當?shù)奶岣?,但須報?jīng)財政部批準。
多選題
下列符合耕地占用稅法規(guī)定的是( )。
A、納稅義務人是占用耕地建設(shè)非農(nóng)業(yè)用房的單位和個人,但從事農(nóng)業(yè)用房建設(shè)的不屬于耕地占用稅的納稅義務人
B、納稅義務人包括從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人
C、征稅范圍包括國家和集體所有的耕地
D、征稅范圍不包括茶園、果園和其他種植經(jīng)濟林木的土地
E、林地不包括居民點內(nèi)部的綠化林木用地
【正確答案】BCE
【答案解析】A選項,從事農(nóng)業(yè)用房建設(shè)的也屬于耕地占用稅的納稅義務人;D選項,種植糧食作物、經(jīng)濟作物的農(nóng)田,種植蔬菜和果樹的菜地、園地、及其附屬的土地(如田間道路)都屬于耕地占用稅的納稅人。
單選題
下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預提(應付)費用的企業(yè)所得稅處理,正確的是( )。
A、部分房屋未銷售的,清算相關(guān)稅款時可按計稅成本預提費用
B、公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的,可按預算造價合理預提費用
C、向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的,可按預計利潤率預提費用
D、出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的,可按合同總金額的30%預提費用
【正確答案】B
【答案解析】除以下幾項預提(應付)費用外,計稅成本均應為實際發(fā)生的成本。(1)出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的,在證明資料充分的前提下,其發(fā)票不足金額可以預提,但最高不得超過合同總金額的10%。(2)公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的,可按預算造價合理預提建造費用。此類公共配套設(shè)施必須符合已在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造且不可撤銷,或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件。(3)應向政府上交但尚未上交的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預提。物業(yè)完善費用是指按規(guī)定應由企業(yè)承擔的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金。
多選題
下列各項所得,按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。
A、非任職單位的董事費收入
B、退休后再任職取得的收入
C、年終加薪和勞動分紅
D、年終一次性獎金
E、法人企業(yè)的個人投資者無償取得企業(yè)出資購買的汽車
【正確答案】BCD
【答案解析】選項A,按勞務報酬所得繳納個人所得稅;選項E,按股息、紅利所得繳納個人所得稅。
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