2017年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（十二）

在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與稅務(wù)師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

 

單選題

根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與兄弟姐妹需征收個人所得稅

B、受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓收入為應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅

C、受贈人因無償受贈房屋取得受贈所得，按“其他所得”項目征收個人所得稅

D、受贈人無償受贈房屋，以其房地產(chǎn)贈與合同上標(biāo)明的贈與房屋的價值為應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅

【正確答案】C

【答案解析】房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與兄弟姐妹不征收個人所得稅；受贈人轉(zhuǎn)讓受贈房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額，為受贈人的應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅；受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈與合同上標(biāo)明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額，為應(yīng)納稅所得額，依法計征個人所得稅。

單選題

某企業(yè)轉(zhuǎn)讓兩棟房產(chǎn)，但被轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)坐落在兩個不同的地區(qū)，應(yīng)（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納土地增值稅。

A、向事先選擇的某方的房產(chǎn)坐落地

B、向房地產(chǎn)坐落地的上一級

C、分別向房地產(chǎn)坐落地

D、先向機(jī)構(gòu)所在地人民政府繳納，再向房地產(chǎn)坐落地上一級

【正確答案】C

【答案解析】土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)分別向房地產(chǎn)坐落地各方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

多選題

下列屬于保險公司繳納的保險保障基金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的情形有（）。

A、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的

B、人身保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的

C、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)4%的

D、人身保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)0.8%的

E、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的

【正確答案】CDE

【答案解析】保險公司有下列情形之一的，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除：

（1）財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的。

（2）人身保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的。

多選題

個人獨資企業(yè)的投資者繳納所得稅時，下列各項應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有（）。

A、投資者買彩票中獎所得

B、獨資企業(yè)對外投資分回來的股息

C、投資者個人從獨資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D、獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得

E、獨資企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得

【正確答案】CDE

【答案解析】中獎所得按照“偶然所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅；個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。

多選題

下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為90％

D、取得銷售（預(yù)售）許可證2年仍未銷售完的

E、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

【正確答案】ABE

【答案解析】符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：

（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的。

（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的。

（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

單選題

2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是（ ）。

A、A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入225萬元

B、A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬元

C、A居民企業(yè)應(yīng)增加該項投資的計稅基礎(chǔ)225萬元

D、A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元

【正確答案】D

【答案解析】被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。

單選題

對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過（）的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

A、100萬元

B、5000元

C、1000元

D、20萬元

【正確答案】A

【答案解析】對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。    

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