新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2017稅務(wù)師《稅法二》易錯(cuò)題專家點(diǎn)評(píng)：利息費(fèi)用扣除
多選題：
下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息的說(shuō)法中正確的有（ ）。
A.企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除
B.企業(yè)如果能夠按規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的，不需要計(jì)算債資比例，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)均準(zhǔn)予扣除
C.企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出應(yīng)視為股息分配，不能稅前扣除
D.企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅
E.企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，一律按2:1的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出
【正確答案】ABD
【答案解析】選項(xiàng)C，符合規(guī)定的條件，企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出可以所得稅前扣除；選項(xiàng)E，企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開(kāi)計(jì)算；沒(méi)有按照合理方法分開(kāi)計(jì)算的，一律按前述有關(guān)其他企業(yè)的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出，按2:1的比例計(jì)算。
【正確率】19.86%
【點(diǎn)評(píng)】本題的正確率19.86%，關(guān)于利息費(fèi)用扣除的知識(shí)點(diǎn)是一項(xiàng)需要理解記憶的內(nèi)容，考試的時(shí)候會(huì)以多種形式進(jìn)行考核，在學(xué)習(xí)過(guò)程中應(yīng)該不斷練習(xí)加深對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解。
注：以上習(xí)題來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”欄目，網(wǎng)校老師針對(duì)學(xué)員每日提交的測(cè)試結(jié)果挑選出有代表性的錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
相關(guān)鏈接：2017年稅務(wù)師考試《稅法二》易錯(cuò)題精選匯總
注：本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)