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2017稅務(wù)師《稅法二》易錯(cuò)題專家點(diǎn)評：企業(yè)所得稅
單選題：
某國有企業(yè)2015年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元。2016年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.75
B.12.5
C.87.5
D.15.25
【正確答案】D
【答案解析】該國有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[260-（200-4）-3]×25%=15.25（萬元）
【點(diǎn)評】本題的正確率63.25%，關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)算的知識點(diǎn)，是重點(diǎn)，也是一項(xiàng)需要記憶的內(nèi)容，在學(xué)習(xí)過程中應(yīng)該重點(diǎn)掌握。
注：以上習(xí)題來源于正保會計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測試”欄目，網(wǎng)校老師針對學(xué)員每日提交的測試結(jié)果挑選出有代表性的錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評。
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注：本文為正保會計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
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