2017稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（二十二）

在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與稅務(wù)師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

 

單選題

下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（ ）。

A、露天游泳池

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對(duì)外出租

C、某工業(yè)企業(yè)地處于農(nóng)村的生產(chǎn)用房

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的未使用的待售商品房

【正確答案】B

【答案解析】露天游泳池不征收房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。

多選題

下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（ ）。

A、我國(guó)的房產(chǎn)稅屬于個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅

B、城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，一律依照租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅

D、獨(dú)立地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的40%～50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

E、獨(dú)立地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

【正確答案】AE

【答案解析】選項(xiàng)A，我國(guó)的房產(chǎn)稅屬于個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅；選項(xiàng)B，城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)依法征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C，對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，要區(qū)分自營(yíng)或出租，分別適用不同政策；選項(xiàng)D，獨(dú)立地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，不是40％～50%；選項(xiàng)E，獨(dú)立地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。

多選題

下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有（ ）。

A、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的

B、房屋租典糾紛未解決的

C、房屋承典人不在房屋所在地的

D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的

E、房屋出租的由承租人納稅

【正確答案】ABCD

【答案解析】產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅。房屋出典的由承典人納稅。

多選題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（ ）。

A、產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

B、融資租賃的房產(chǎn)

C、無租使用其他單位的房產(chǎn)

D、用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

E、對(duì)外出租的房產(chǎn)

【正確答案】ABCD

【答案解析】對(duì)外出租的房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。

多選題

下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（ ）。

A、獨(dú)立地下建筑物若作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)的原值

B、融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

C、對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)

D、納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

E、獨(dú)立地下建筑物若作工業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的50%～60%，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)

【正確答案】CDE

【答案解析】選項(xiàng)A，獨(dú)立地下建筑物若作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B，融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅。

單選題

某運(yùn)輸公司2016年初擁有并使用以下車輛和船舶：整備質(zhì)量6噸的載貨卡車10輛；整備質(zhì)量為5.5噸的掛車5輛；凈噸位1600噸的船舶3艘，5000千瓦的拖船1艘。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是420元/年，凈噸位201噸至2000噸的船舶，每噸4元，凈噸位2001噸至10000噸的船舶，每噸5元。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（ ）元。

A、32000

B、29575

C、29150

D、28970

【正確答案】A

【答案解析】（1）卡車應(yīng)納稅額＝6×60×10＝3600（元）；

（2）掛車應(yīng)納稅額＝5.5×60×5×50%＝825（元）；

（3）船舶應(yīng)納稅額=1600×3×4+5000×0.67×5×50%= 27575 （元）；

（4）該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅＝3600＋825＋27575 ＝32000 （元）。

單選題

A公司2016年8月終止經(jīng)營(yíng)，相關(guān)資料如下：全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值為10780萬元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為10200萬元。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為5200萬元，共償還負(fù)債5000萬元，清算過程中支付相關(guān)稅費(fèi)120萬元，支付清算費(fèi)用合計(jì)200萬元。則其清算時(shí)需要繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。

A、115

B、92.5

C、128

D、135.02

【正確答案】A

【答案解析】清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)+債務(wù)清償損益-清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)=10780（全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值）-10200（資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)）+（5200-5000）（負(fù)債清償收益）-200（清算費(fèi)用）-120（相關(guān)稅費(fèi)）=460（萬元）

應(yīng)納企業(yè)所得稅=460×25%=115（萬元）

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