2017年稅務(wù)師考試練習(xí)題（02.22）

2017年稅務(wù)師考試已經(jīng)開(kāi)始預(yù)習(xí)階段，考試倒計(jì)時(shí)262天。為幫助廣大考生更好地規(guī)律性學(xué)習(xí)，瀏覽重點(diǎn)精編信息精選內(nèi)容，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特為大家整理了稅務(wù)師考試全科習(xí)題，風(fēng)里雨里網(wǎng)校陪你！

《稅法一》

多選題

我國(guó)稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有（ ）。

A、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

B、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

C、稅收監(jiān)督權(quán)

D、依法進(jìn)行賬簿、憑證的管理

E、依法進(jìn)行稅務(wù)登記

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D、E屬于納稅人的義務(wù)，不是納稅人的權(quán)利。

《稅法二》

多選題

下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。

A、取得銷(xiāo)售許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的

B、取得的銷(xiāo)售收入占該項(xiàng)目收入總額50%以上的

C、申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的

E、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過(guò)85%但剩余可售面積自用的

【正確答案】ACDE

【答案解析】符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算: （1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；（2）取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的；（3）納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

單選題

甲企業(yè)擬投資一條新生產(chǎn)線(xiàn)?，F(xiàn)有兩個(gè)投資方案可供選擇：A方案的原始投資額是120萬(wàn)元，使用年限為5年，無(wú)殘值。使用該生產(chǎn)線(xiàn)后，每年的銷(xiāo)售收入增加120萬(wàn)元，付現(xiàn)成本增加40萬(wàn)元；B方案的原始投資額是150萬(wàn)元，使用年限是5年，無(wú)殘值。使用該生產(chǎn)線(xiàn)后，每年凈利潤(rùn)增加43萬(wàn)元。則當(dāng)基準(zhǔn)收益率是（ ）時(shí)，應(yīng)該選擇A方案【已知：所得稅稅率是25%，（P/A，6%，5）=4.2124，（P/A，5%，5）=4.3295，（P/A，4%，5）=4.4518】。

A、5%

B、5.3%

C、6%

D、4%

【正確答案】C

【答案解析】本題考查原始投資不相同，但項(xiàng)目計(jì)算期間相同的多方案決策（差額內(nèi)部收益率）知識(shí)點(diǎn)。A方案1-5年的凈現(xiàn)金流量=（120-40）×（1-25%）+120/5×25%=66（萬(wàn)元）

B方案1-5年的凈現(xiàn)金流量=43+150/5=73（萬(wàn)元）

差量?jī)衄F(xiàn)金流量=△NCF0=－120－（－150）=30（萬(wàn)元）

△NCF1～5=66－73=－7（萬(wàn)元）

所以其年金現(xiàn)值系數(shù)=30/7=4.2857

利用內(nèi)插法計(jì)算，（6%－i）/（6%－5%）=（4.2124－4.2857）/（4.2124－4.3295）

得出△IRR=5.37%

當(dāng)差額內(nèi)部收益率指標(biāo)大于或等于基準(zhǔn)收益率時(shí)，原始投資額較大的方案較優(yōu)，反之，則投資少的方案為優(yōu)。本題中的A方案投資額少，因此應(yīng)該選擇大于差額內(nèi)部收益率的基準(zhǔn)收益率，所以選項(xiàng)C正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

單選題

甲為乙運(yùn)送20噸鋼筋，乙拒不支付運(yùn)輸款，假定應(yīng)付運(yùn)輸費(fèi)用為8000元，每噸鋼筋4000元，則（ ）。

A、應(yīng)先交貨，再追究乙的違約責(zé)任

B、可將全部鋼筋留置

C、直接以?xún)蓢嶄摻畹咒N(xiāo)運(yùn)費(fèi)

D、可留置兩噸鋼筋

【正確答案】D

【答案解析】本題考核留置權(quán)。本題中甲為乙運(yùn)送鋼筋，乙不履行支付運(yùn)費(fèi)的義務(wù)，甲有權(quán)留置其所運(yùn)送的鋼筋，并以所留置的鋼筋折價(jià)或者以拍賣(mài)、變賣(mài)鋼筋的價(jià)款優(yōu)先受償，但不得以留置的鋼筋直接抵銷(xiāo)運(yùn)費(fèi)。留置財(cái)產(chǎn)為可分物的，留置財(cái)產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于債務(wù)的金額，所以，留置的價(jià)值應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于乙所欠的運(yùn)費(fèi)，即兩噸鋼筋的價(jià)值。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

單選題

某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年10月16日銷(xiāo)售一臺(tái)自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入117000元，該設(shè)備為2009年5月購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，則該項(xiàng)銷(xiāo)售行為應(yīng)納增值稅為（ ）元。

A、0

B、4500

C、2250

D、17000

【正確答案】D

【答案解析】一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。該項(xiàng)銷(xiāo)售行為應(yīng)納增值稅=117000÷(1+17%)×17%=17000（元）。

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