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正在進行2018年稅務(wù)師考試備考的同學們,一定不要沒有計劃的盲目學習,不然浪費了大量時間卻收效甚微。大家可以通過網(wǎng)校稅務(wù)師培訓班的學習,根據(jù)老師指出的2018年稅務(wù)師教材變動進行學習,可以大幅提高備考效率。同時通過網(wǎng)校稅務(wù)師考試題庫多做練習,鞏固提高。以下是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目的練習題精選,大家快來練習一下吧!
單選題
在下列涉稅犯罪行為中,不能由單位構(gòu)成犯罪主體的是( )。
A、虛開增值稅專用發(fā)票罪
B、非法出售發(fā)票罪
C、逃避追繳欠稅罪
D、抗稅罪
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核危害稅收征管罪的犯罪主體。抗稅罪的犯罪特征之一是行為人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款。暴力、威脅的行為只能由自然人實施,故抗稅罪的犯罪主體必須是自然人,單位不構(gòu)成本罪主體。(應(yīng)試指南P294)
單選題
某公司財務(wù)主管人員王某在向稅務(wù)機關(guān)繳納10萬元稅款后,采取偽造報關(guān)單等手段,騙取國家出口退稅15萬元,按照我國《刑法》規(guī)定,王某構(gòu)成( )。
A、騙取出口退稅罪
B、逃稅罪
C、騙取出口退稅罪和逃稅罪
D、逃避追繳欠稅罪
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核騙取出口退稅罪與逃稅罪的認定。(應(yīng)試指南P294)
單選題
稅務(wù)機關(guān)工作人員在稅收工作中嚴重不負責任,不征或者少征稅款,致使國家稅收遭受重大損失,應(yīng)按( )追究刑事責任。
A、徇私舞弊不征或少征稅款罪
B、玩忽職守罪
C、危害稅收征管罪
D、濫用職權(quán)罪
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核徇私舞弊不征或少征稅款罪和玩忽職守罪的區(qū)別。主觀上是故意或者過失是區(qū)別兩罪的標志,所以選項B正確。(應(yīng)試指南P294)
多選題
根據(jù)《刑法》的規(guī)定,下列說法正確的有( )。
A、稅務(wù)人員與納稅人勾結(jié),不征或者少征應(yīng)征稅款的,應(yīng)當按照逃稅罪或者逃避追繳欠稅罪的共犯論處
B、徇私枉法罪與徇私舞弊不移交刑事案件罪在主體上的區(qū)別是,前罪的主體是司法工作人員,而后罪的主體是行政執(zhí)法人員
C、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪的主體是特殊主體,即行政機關(guān)工作人員
D、違法提供出口退稅憑證罪的主觀方面是過失,故意不構(gòu)成本罪
E、區(qū)別濫用職權(quán)罪與徇私舞弊不征、少征稅款罪的標志是主體是否是稅務(wù)人員
【正確答案】 ABE
【答案解析】 本題考核涉稅犯罪。徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪的主體是稅務(wù)機關(guān)的工作人員。所以選項C錯誤。違法提供出口退稅憑證罪的主觀方面是故意,過失不構(gòu)成本罪。所以選項D錯誤。(應(yīng)試指南P294)
多選題
根據(jù)《刑法》,稅收征收環(huán)節(jié)的瀆職犯罪有( )。
A、徇私舞弊不征、少征稅款罪
B、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪
C、騙取出口退稅罪
D、徇私舞弊抵扣稅款罪
E、徇私舞弊不移交刑事案件罪
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核瀆職罪。首先判斷哪些是瀆職犯罪,排除選項C。其次判斷哪些是發(fā)生在稅收征收環(huán)節(jié),排除選項B、E。(應(yīng)試指南P294)
單選題
根據(jù)《行政訴訟法》及司法解釋,下列行為中,不屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍的是( )。
A、稅務(wù)機關(guān)不予減稅、免稅、退稅或者不予抵扣稅款
B、稅務(wù)機關(guān)拒絕當事人查閱稅務(wù)行政許可決定及有關(guān)檔案材料
C、上級稅務(wù)機關(guān)對下級稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行稅收政策的請示作出答復
D、稅務(wù)機關(guān)拒絕當事人查閱稅務(wù)行政許可監(jiān)督檢查記錄
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核行政訴訟受案范圍。(1)受理范圍的確定標準包括人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)標準。選項C屬于行政機關(guān)內(nèi)部行為,不屬于行政訴訟的受案范圍。選項A是征稅行為,選項B和選項D都屬于稅務(wù)機關(guān)在政府信息公開工作中的行政行為,都是行政訴訟的受案范圍。(應(yīng)試指南P323)
單選題
胡某因毆打他人被某公安局罰款1000元,胡某不服提起行政訴訟。關(guān)于本案的審理,下列說法正確的是( )。
A、因案件標的額小,故該案一審、二審均可適用簡易程序
B、若二審法院將該案件發(fā)回重審,可以適用簡易程序
C、若適用簡易程序?qū)徖肀景?,則由審判員一人獨任審理
D、若適用簡易程序?qū)徖肀景?,?yīng)當在立案之日起一個月內(nèi)審結(jié)
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核簡易程序。《行政訴訟法》第82條規(guī)定,人民法院審理下列第一審行政案件,認為事實清楚、權(quán)利義務(wù)關(guān)系明確、爭議不大的,可以適用簡易程序:(1)被訴行政行為是依法當場作出的;(2)案件涉及款額2000元以下的;(3)屬于政府信息公開案件的。除前款規(guī)定以外的第一審行政案件,當事人各方同意適用簡易程序的,可以適用簡易程序。發(fā)回重審、按照審判監(jiān)督程序再審的案件不適用簡易程序。所以選項A、B錯誤。適用簡易程序?qū)徖淼男姓讣?,由審判員一人獨任審理,并應(yīng)當在立案之日起45日內(nèi)審結(jié)。所以選項D錯誤。(應(yīng)試指南P323)
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