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2018年稅務(wù)師考試備考要趁早,考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài),自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年注冊稅務(wù)師教材學(xué)習(xí),但更建議大家參加注冊稅務(wù)師培訓(xùn)班,能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習(xí)題精選,希望幫助大家鞏固學(xué)習(xí),快速備考!
單選題
個體工商戶領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算方法,原則上采用( )。
A、個別計價法
B、后進(jìn)先出法
C、加權(quán)平均法
D、先進(jìn)先出法
【正確答案】 C
【答案解析】 存貨應(yīng)按實際成本計價。領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算,原則上采用加權(quán)平均法。
題目在2018年經(jīng)典題解108頁。
多選題
下列支出,允許從個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營收入中扣除的有( )。
A、參加財產(chǎn)保險支付的保險費
B、個體工商戶從業(yè)人員的實發(fā)工資
C、代扣代繳的個人所得稅稅額
D、貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失
E、為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 選項C不得扣除。
題目在2018年經(jīng)典題解108頁。
多選題
下列費用中,在計算個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予據(jù)實扣除的有( )。
A、攤位費
B、工商管理費
C、個體勞動者協(xié)會會費
D、用于家庭的費用支出
E、各種贊助的費用支出
【正確答案】 ABC
【答案解析】 個體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費、個體勞動者協(xié)會會費、攤位費,按實際發(fā)生數(shù)扣除。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用,準(zhǔn)予扣除。各種贊助的費用支出在計算個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
題目在2018年經(jīng)典題解109頁。
多選題
下列稅務(wù)處理中,符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有( )。
A、投資者的工資不得稅前扣除
B、企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
C、分配給投資者的股息、紅利,允許稅前扣除
D、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費可據(jù)實扣除
E、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的,企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)
【正確答案】 ABE
【答案解析】 選項C,分配給投資者的股息、紅利,不允許稅前扣除;選項D,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費按照稅法規(guī)定的限額扣除,而不是據(jù)實扣除。
題目在2018年經(jīng)典題解109頁。
單選題
下列收入中,應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是( )。
A、在其他單位兼職取得的收入
B、退休后再受雇取得的收入
C、在任職單位取得董事費收入
D、個人購買彩票取得的中獎收入
【正確答案】 A
【答案解析】 選項A,在其他單位兼職取得的收入屬于勞務(wù)報酬所得;選項B,退休后再任職取得的收入,屬于工資、薪金所得;選項C,在任職單位取得的董事費收入,屬于工資、薪金所得。在非任職單位取得的董事費收入,屬于勞務(wù)報酬所得;選項D,個人購買彩票取得的中獎收入屬于偶然所得。
題目在2018年經(jīng)典題解114頁。
單選題
個人取得的下列報酬,應(yīng)按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是( )。
A、雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬
B、演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬
C、高校教授為某雜志社審稿取得的報酬
D、出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬
【正確答案】 D
【答案解析】 選項A,應(yīng)按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;選項B、C,均應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。
題目在2018年經(jīng)典題解115頁。
單選題
中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元,將其中6000元通過民政部門捐贈給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。
A、3640
B、3808
C、4480
D、4760
【正確答案】 A
【答案解析】 捐贈扣除限額=40000×(1-20%)×30%=9600(元),大于實際捐贈額6000元,所以實際捐贈額可以全額稅前扣除。
李某稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)。
題目在2018年經(jīng)典題解116頁。
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