2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（四十四）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)，自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年注冊(cè)稅務(wù)師教材學(xué)習(xí)，但更建議大家參加注冊(cè)稅務(wù)師培訓(xùn)班，能避免考生們走彎路。另外平時(shí)多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習(xí)題精選，希望幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，快速備考！

    

單選題

依據(jù)個(gè)人所得稅法相關(guān)規(guī)定，受贈(zèng)人無償受贈(zèng)房屋所得應(yīng)歸屬于（ ）。

A、偶然所得

B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C、其他所得

D、勞務(wù)報(bào)酬所得

【正確答案】 C

【答案解析】 受贈(zèng)人無償受贈(zèng)房屋所得屬于“其他所得”。

題目在2018年經(jīng)典題解129頁。

多選題

下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。

A、將房產(chǎn)贈(zèng)與子女

B、轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的房產(chǎn)

C、轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D、通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

E、居民個(gè)人出售自用3年的生活用房

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項(xiàng)A，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女等不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，不繳納個(gè)人所得稅。

題目在2018年經(jīng)典題解130頁。

單選題

下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理中，正確的是（ ）。

A、年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資繳納個(gè)人所得稅

B、按年繳納年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅

C、個(gè)人按本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可全額扣除

D、企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)A，企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)的年金，全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

題目在2018年經(jīng)典題解130頁。

單選題

中國公民孫某就職于一家外資企業(yè)，2014年月平均工資為8000元，2015年月平均工資為7000元，孫某所在地職工月平均工資2014年為4200元，2015年為4800元。2015年孫某繳納個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前扣除的企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分限額為（ ）萬元。

A、3360

B、6048

C、6912

D、3840

【正確答案】 D

【答案解析】 企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。

允許扣除的年金＝8000×4%×12＝3840（元）。

題目在2018年經(jīng)典題解131頁。

單選題

個(gè)人取得的下列所得，免征個(gè)人所得稅的是（ ）。

A、縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面獎(jiǎng)金

B、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼

C、提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼

D、轉(zhuǎn)讓國債的所得

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A，省級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅，縣級(jí)人民政府頒發(fā)的不免個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，國債利息免征個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓國債的所得不免稅，要交個(gè)人所得稅。

題目在2018年經(jīng)典題解132頁。

單選題

某演員2017年每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收入5000元，每次均通過當(dāng)?shù)孛裾志杞o孤兒院2000元，則每年演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

A、6720

B、4048

C、2400

D、480

【正確答案】 A

【答案解析】 捐贈(zèng)扣除限額＝5000×（1－20%）×30%＝1200（元），實(shí)際捐贈(zèng)超過限額，按限額扣除；全年演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[5000×（1－20%）－1200]×20%×12＝6720（元）。

題目在2018年經(jīng)典題解134頁。

單選題

張教授的學(xué)生王某2014年購買一間價(jià)值20萬元的住房，將其贈(zèng)與了張教授，受贈(zèng)房屋時(shí)張教授繳納相關(guān)稅費(fèi)6.5萬元，2017年年初張教授把該房屋轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入40萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納除個(gè)人所得稅之外的其他稅費(fèi)5.5萬元，張教授2017年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（ ）萬元。

A、4

B、2.9

C、2

D、1.6

【正確答案】 D

【答案解析】 應(yīng)納稅所得額＝轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入－原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購置成本－贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)

應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（40－20－6.5－5.5）×20%＝1.6（萬元）

題目在2018年經(jīng)典題解134頁。

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師《稅法二》思維導(dǎo)圖匯總

購課直達(dá)入口>>2018年稅務(wù)師培訓(xùn)課程

購書直達(dá)入口>>2018年稅務(wù)師考試教材

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校將持續(xù)為您提供2018稅務(wù)師試題及答案！您也可以關(guān)注官方微信公眾號(hào)及官方微博，第一時(shí)間獲得稅務(wù)師考試信息。