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親愛的學員,大家好! 每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng),目的是讓廣大學員通過練習,對相應科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握,因為基礎(chǔ)是學好一門課程的關(guān)鍵,希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習,對自己的基礎(chǔ)知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周(2022年09月26日到2022年10月02日)題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。
練習時間:2022-10-01
1、關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)的增值稅的處理規(guī)定,表述正確的有( )。
A、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法計稅,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額
B、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法計稅,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額
C、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn),適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,按照5%的預征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)預繳稅款
D、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得(不含自建)的不動產(chǎn),適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用,按照5%的預征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)預繳稅款
E、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得(含自建)的不動產(chǎn),適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額
選項A,一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法計稅,以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額;選項D,一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得(不含自建)的不動產(chǎn),適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額,按照5%的預征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)預繳稅款,向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅。
【正確率】13.36%
【點評】本題主要考核“銷售不動產(chǎn)的納稅審核”的相關(guān)內(nèi)容。
不動產(chǎn)所在地預繳 | 機構(gòu)所在地申報 | ||
一般計稅 | 自建 | 預繳=全部價款和價外費用/(1+5%)×5% | 應納稅額=全部價款和價外費用/(1+9%)×9%-進項-預繳 |
非自建 | 預繳=(全部價款和價外費用-購價)/(1+5%)×5% | ||
簡易計稅 | 自建 | 預繳=全部價款和價外費用/(1+5%)×5% | 應納稅額=全部價款和價外費用/(1+5%)×5%-預繳 |
非自建 | 預繳=(全部價款和價外費用-購價)/(1+5%)×5% | 應納稅額=(全部價款和價外費用-購價)/(1+5%)×5%-預繳 |
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