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2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯題:資源稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:春分 2024/07/30 08:58:17 字體:

本階段的"每日一練"是以基礎(chǔ)知識點(diǎn)練習(xí)為主。

下面就2024年7月22日到2024年7月28日的題目進(jìn)行點(diǎn)評。

錯題點(diǎn)評:2024年7月26日

納稅人申報(bào)的應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售額明顯偏低且無正當(dāng)理由的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按下列(?。┓椒ù_定其應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售額。

A、按其他納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定

B、按納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定

C、按納稅人最近時期同類產(chǎn)品的最高銷售價格確定

D、按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價格,減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定

E、按后續(xù)加工應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價格,減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定

查看答案解析
【答案】
ABD
【解析】

納稅人申報(bào)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額明顯偏低且無正當(dāng)理由的,或者有自用應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售額的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按下列方法和順序確定其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額:

(一)按納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定。

(二)按其他納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定。

(三)按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價格,減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定。

(四)按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計(jì)稅價格確定。

點(diǎn)評:本題考查資源稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定。還需要掌握一般的規(guī)定。

銷售額為向購買方收取的全部價款

【提示1】計(jì)稅依據(jù)不包括增值稅。

【提示2】增值稅價稅分離用征收率或稅率。(天然氣適用增值稅稅率9%)

計(jì)入銷售額中的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用,凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的,準(zhǔn)予從銷售額中扣除。

相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選(加工)地到車站、碼頭或者購買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲、港雜費(fèi)用。

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