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稅二教材精講班課程講義 |
相信很多學(xué)員已經(jīng)收到網(wǎng)校財(cái)會(huì)書(shū)店購(gòu)買的稅務(wù)師稅法二教材了,拿到教材后要認(rèn)認(rèn)真真誦讀一遍,不要疏漏一個(gè)知識(shí)點(diǎn)。關(guān)于稅法二主要考什么?稅法二和稅法一知識(shí)點(diǎn)有什么關(guān)系呢?怎么學(xué)好稅法二?這是很多同學(xué)們關(guān)注的。下面為同學(xué)們帶來(lái)徐偉老師稅法二教材精講視頻講義,快來(lái)看看吧。
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注意:
(一)考試大綱及閱讀提示:
《稅法二》是《稅法一》的續(xù)篇……。因?yàn)樗枚惻c成本、費(fèi)用、稅金等因素有關(guān),所以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可能涉及《稅法一》中貨物與勞務(wù)稅的計(jì)算,這是學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)該特別注意的。
上述提示在考試中一般會(huì)表現(xiàn)為以下三種情形:
情形一:
綜合分析題:某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(略)
根據(jù)以上資料,回答以下問(wèn)題:
(1)企業(yè)當(dāng)年繳納的下列稅費(fèi),正確的有(?。?。
A.全年應(yīng)繳納增值稅698.05萬(wàn)元
B.全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅1965萬(wàn)元
C.全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加266.31萬(wàn)元
D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費(fèi)為2929.36萬(wàn)元
情形二:
綜合分析題:某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(略)
根據(jù)以上資料,回答以下問(wèn)題:
(1)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)許扣除的稅金及附加為(?。┤f(wàn)元。(不考慮地方教育附加)
情形三:
綜合分析題:某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(略)
根據(jù)以上資料,回答以下問(wèn)題:
(1)20××年度該企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)利潤(rùn)(?。┤f(wàn)元。
(二)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后契稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)涉及到以不含增值稅稅額為計(jì)算依據(jù)。
第一章 企業(yè)所得稅
本章考情分析:
最重要章節(jié),本章考試分值占全部分值約40%,也是綜合分析題的最主要的出題來(lái)源。
考核特點(diǎn):覆蓋面廣、考點(diǎn)較細(xì)、綜合性強(qiáng)
本章結(jié)構(gòu):(共十二節(jié))
第一層面:第一節(jié) 概述(稅種簡(jiǎn)介及其發(fā)展)
第二層面:
第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率
第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
第四節(jié) 資產(chǎn)的所得稅處理
第五節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
第六節(jié) 企業(yè)重組的所得稅處理
第七節(jié) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理
第八節(jié) 稅收優(yōu)惠
第九節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
例:某軟件生產(chǎn)企業(yè)全年取得銷售軟件的不含稅收入8000萬(wàn)元,取得國(guó)債利息200萬(wàn)元。全年成本、費(fèi)用共計(jì)3700萬(wàn)元,其中包含:發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。就上述信息,企業(yè)應(yīng)如何計(jì)算企業(yè)所得稅。
第三個(gè)層面:(管理)
第十節(jié) 源泉扣繳
第十一節(jié) 特別納稅調(diào)整
第十二節(jié) 征收管理
第一節(jié) 概 述
注意:本節(jié)在考試時(shí),幾乎不涉及考點(diǎn),但對(duì)本節(jié)原理性知識(shí)的把握,有助于從整體上把握企業(yè)所得稅的內(nèi)容結(jié)構(gòu)。
問(wèn)題:什么是企業(yè)所得稅?
就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果所征的一種稅。
企業(yè)的成果:
>>會(huì)計(jì)—利潤(rùn)
>>稅法—所得
企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理(熟悉)
企業(yè)所得稅以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為計(jì)稅依據(jù),并對(duì)其按稅法口徑調(diào)整成為應(yīng)納稅所得額,最終算出應(yīng)納稅額。
例:2018年A公司營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元,獲得政府專項(xiàng)撥款20萬(wàn)元,成本、費(fèi)用60萬(wàn)元,直接捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=100+20-60-10=50(萬(wàn)元)
應(yīng)納稅所得額=50-20+10=40(萬(wàn)元)
學(xué)習(xí)要領(lǐng):要想正確計(jì)算企業(yè)所得稅,前提是會(huì)正確計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)。
注意:上述計(jì)算原理在綜合分析題中經(jīng)常出現(xiàn)。
例:(綜合分析題)背景資料(略)
80.20XX年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是( )萬(wàn)元。
81.計(jì)算20XX年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列各項(xiàng)支出可據(jù)實(shí)扣除的有(?。?nbsp;
83.20XX年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為(?。┤f(wàn)元。
84.20XX年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f(wàn)元。
本節(jié)其他內(nèi)容,如企業(yè)所得稅概念、各國(guó)對(duì)企業(yè)所得稅的一般性做法、我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變、企業(yè)所得稅的作用,雖然有大綱里界定的熟悉或了解的內(nèi)容,但其理論性較強(qiáng),涉及考核的可能性較低,因此大體了解即可。
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