2020稅務師考試題庫稅法二試題及答案：企業(yè)所得稅

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/05/21 17:06:39　字體：大小

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甲公司委托境外機構銷售其開發(fā)的一棟辦公樓，雙方簽訂代銷合同。該境外機構以3500萬元出售。建造該辦公樓發(fā)生成本費用1500萬元，甲公司向境外機構支付傭金、手續(xù)費250萬元（能提供有效憑證），銷售過程中繳納相關稅費150萬元。甲公司銷售該辦公樓應繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。

A、375

B、275.6

C、400

D、165

查看答案解析

【答案】

【解析】

企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付境外銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除。傭金手續(xù)費扣除限額=3500×10%=350（萬元），按實際支付250萬元扣除。應繳納企業(yè)所得稅=（3500-1500-250-150）×25%=400（萬元）。

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