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備考信息
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議,發(fā)生特殊情形會導(dǎo)致其自行分攤的成本不得稅前扣除,這些情形包括(?。?。
A、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)
B、自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于15年
C、沒有遵循成本與收益配比原則
D、未按有關(guān)規(guī)定備案或準備、保存和提供有關(guān)成本分攤協(xié)議的同期資料
E、不符合獨立交易原則
自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年。
【點評】本題考查的知識點是特別納稅調(diào)整中的成本分攤協(xié)議。特別納稅調(diào)整理論性強,平時接觸不多,做題時難免一頭霧水,不過考查的形式一般是記憶性選擇題,所以像本題中包括什么情形的內(nèi)容很容易成為考查的方向,這是我們復(fù)習(xí)時需關(guān)注的一點。
要想成功拿下稅務(wù)師,必須踏踏實實勤奮努力。平時除了看書,還要多做練習(xí)題打好基礎(chǔ),學(xué)習(xí)過程中要堅持每天做題,網(wǎng)校的稅務(wù)師題庫要好好利用起來!
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