2020涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)試題：跨年度錯(cuò)賬賬務(wù)調(diào)整

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19.2020年1月稅務(wù)師在對(duì)某企業(yè)2019年企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行預(yù)審時(shí)發(fā)現(xiàn)

企業(yè)將專項(xiàng)工程耗用材料列入"管理費(fèi)用"科目，金額100000元，企業(yè)賬務(wù)處

理為：

借：管理費(fèi)用100000

　　貸：原材料100000

該企業(yè)按月結(jié)算利潤(rùn)且2019年度決算報(bào)表尚未編制完成。其正確的調(diào)賬分錄是

(  ）。

A.借：在建工程100000

　　　貸：管理費(fèi)用100000

B.借：在建工程100000

　　　貸：本年利潤(rùn)100000

C.借：在建工程100000

　　　貸：原材料100000

D.借：在建工程100000

　　　貸：以前年度損益調(diào)整100000

【參考答案】B

【參考解析】對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的損益類錯(cuò)賬，按月結(jié)

算利潤(rùn)的，通過(guò)本年利潤(rùn)科目調(diào)整。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核"跨年度錯(cuò)賬賬務(wù)調(diào)整"這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（8riaszlp.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中均有體現(xiàn)：

奚衛(wèi)華老師【無(wú)憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第8章第03講；奚衛(wèi)華老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第8章第03講；

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李杰老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第9章增值稅應(yīng)納稅額審核例題講解（2020.07.4）；

楊海波老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第九章　貨物與勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核（四）、總論（2020.7.13）；

VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）綜合分析題第2題第1小問(wèn)、預(yù)測(cè)試題（三）單選題第8題；

無(wú)憂通關(guān)班模擬試卷（一）綜合分析題第1題第4小問(wèn)；

高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（一）多選題第6題；

超值精品班模擬試卷（一）多選題第6題；

點(diǎn)題密訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第7題、模擬試卷（一）多選題第6題；

注：以上題目來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員，網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析，稅務(wù)師考試是隨機(jī)抽題，以上題目順序與真實(shí)考試有差異。

備考涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目，要學(xué)會(huì)用實(shí)務(wù)工作角度去思考問(wèn)題，多關(guān)注網(wǎng)校、實(shí)踐工作相關(guān)的論壇，了解實(shí)際工作中常出現(xiàn)的問(wèn)題；多總結(jié)，既要注意總結(jié)一個(gè)行為引發(fā)的不同稅種的處理問(wèn)題，又要注意總結(jié)一個(gè)稅種針對(duì)不同行為的不同處理方法；聽課＋看書＋做題有機(jī)結(jié)合。

稅務(wù)師報(bào)名前保持學(xué)習(xí)狀態(tài)，養(yǎng)成學(xué)習(xí)的好習(xí)慣。

1、2月份這段時(shí)間比較輕松。對(duì)于零基礎(chǔ)/基礎(chǔ)薄弱考生來(lái)說(shuō)，這個(gè)階段很重要，但不要有過(guò)多壓力。對(duì)于基礎(chǔ)還不錯(cuò)的同學(xué)來(lái)說(shuō)，切忌不要松懈，還是應(yīng)保持學(xué)習(xí)狀態(tài)的。

特別提醒：2020年稅務(wù)師考試沒(méi)過(guò)的同學(xué)，這段時(shí)間找準(zhǔn)原因，不要總想著今年能不能考過(guò)，過(guò)于急躁，要先給自己一些鼓勵(lì)，相信自己，只要付出，將薄弱環(huán)節(jié)查漏補(bǔ)缺，就沒(méi)有大問(wèn)題。

以上稅務(wù)師2020試題答案涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)試題及答案解析，大家好好看看！稅務(wù)師備考趕早不宜晚！但沒(méi)有2021年稅務(wù)師教材學(xué)什么、怎么學(xué)呢？加入正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校，業(yè)內(nèi)老師助陣，每個(gè)階段學(xué)習(xí)內(nèi)容幫你科學(xué)安排，抓重點(diǎn)，攻難點(diǎn)，一起快樂(lè)學(xué)習(xí)！點(diǎn)此了解課程安排/試聽

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