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稅務(wù)師稅法一練習(xí)題及答案解析:增值稅視同銷售行為

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/06/07 17:00:15 字體:

(單選題)增值稅一般納稅人的下列行為中不屬于增值稅視同銷售行為的是( )。

A.某服裝廠將自產(chǎn)的服裝用于職工福利

B.某家具廠將自產(chǎn)的家具用于對外投資

C.某廣告公司將購進的一批茶葉用于招待客戶

D.某企業(yè)將委托加工收回的鋼材用于職工食堂的改擴建

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

將購進的茶葉用于招待客戶,屬于將外購的貨物用于個人消費——交際應(yīng)酬,不屬于增值稅視同銷售,而是屬于不得抵扣進項稅的情形。

【點評】本題是對“增值稅視同銷售行為”的考查,需要理解、重點記憶。

自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、個人消費、投資、分配、贈送都視同銷售,確認銷項稅,且對應(yīng)的進項稅是可以抵扣的。外購貨物用于集體福利、個人消費的不視同銷售,不確認銷項稅,對應(yīng)的進項稅也是不得抵扣的;外購貨物用于投資、分配、贈送則視同銷售確認銷項稅,且對應(yīng)的進項稅是可以抵扣的。考生尤其要注意外購和自產(chǎn)貨物稅務(wù)處理的區(qū)別,在主觀題中經(jīng)??嫉健?/p>

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