新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師模擬題-涉稅服務(wù)實務(wù)模擬題：“進項稅額”專欄
【單選題】某增值稅一般納稅人將原購進的不含稅價款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退款，其賬務(wù)處理正確的是（?。?/p>
A.借：銀行存款 3390
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） －390
貸：原材料 3000
B.借：銀行存款 3390
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） －390
貸：原材料 3000
C.借：銀行存款 3390
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） －390
貸：原材料 3000
D.借：銀行存款 3390
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金） －390
貸：原材料 3000
查看答案解析
【答案】
A【解析】
購貨退回、取得折讓折扣等，是對原業(yè)務(wù)的減少，紅字沖減當期增值稅進項稅額。進項稅轉(zhuǎn)出適用于購進貨物改變用途等業(yè)務(wù)，需對原已抵扣進項稅額做轉(zhuǎn)出處理。所以本題通過紅字進項稅額科目核算。
根據(jù)題意，正確的分錄為：
借：銀行存款 3390
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） －390
貸：原材料 3000
考察知識點：“進項稅額”專欄
稅務(wù)師考試進入到“綜合練”復習階段，和前面“章節(jié)練”不同，“綜合練”更能測驗考生知識點的掌握情況。若知識點學完一遍，不會做題，趕緊加入刷題集訓班，老師帶學，梳理知識點和做題思路?，F(xiàn)在至10月15日購課580元/科，兩科及以上8折，10月16日提價，越早加入越優(yōu)惠哦！去優(yōu)惠購課>>
更多推薦
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號