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2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄
第四章 涉稅會(huì)計(jì)核算
單項(xiàng)選擇題
12、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的是（ ）。
A.一般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于個(gè)人消費(fèi)
B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)
C.一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配
D.一般納稅人的產(chǎn)成品因地震造成的損失
查看答案解析
【答案】
A【解析】
選項(xiàng)B，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，一般納稅人將委托加工收回的產(chǎn)品用于股東分配，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D，一般納稅人的產(chǎn)成品因自然災(zāi)害造成的損失無(wú)需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。
【點(diǎn)評(píng)】“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄（貸方專欄）核算如下內(nèi)容：
（1）按增值稅相關(guān)規(guī)定，不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）增值稅期末留抵稅額退稅。
（3）出口退稅業(yè)務(wù)中，按征退稅率之差計(jì)算出的“不得免征和抵扣稅額”。
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