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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題：增值稅加計(jì)抵減及增量留抵稅額退還
單選題
保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2021年12月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無(wú)期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（?。┤f(wàn)元。
A.16.4
B.12.6
C.12.4
D.17
查看答案解析
【答案】
C【解析】
自2019年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15％，抵減應(yīng)納稅額。 該公司12月份計(jì)提的加計(jì)抵減額＝4×15％＝0.6（萬(wàn)元）； 該公司12月份可抵減加計(jì)抵減額＝0.6（萬(wàn)元）； 該公司12月份抵減前的應(yīng)納稅額＝17－4＝13（萬(wàn)元）； 抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減； 該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅＝13－0.6＝12.4（萬(wàn)元）
考察知識(shí)點(diǎn)
增值稅加計(jì)抵減及增量留抵稅額退還
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2022年稅務(wù)師第二次延期考試2023年3月18、19日就要舉行了，你準(zhǔn)備好了么？剩下的時(shí)間，除了背誦知識(shí)點(diǎn)，正確做題也很關(guān)鍵！
建議模擬真實(shí)考試進(jìn)行訓(xùn)練，對(duì)每個(gè)科目的答題時(shí)間進(jìn)行控制，避免在同一道題目上死扣。
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