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為了幫助廣大學員備戰(zhàn)2015年cta考試,正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注稅考試各科目練習題,希望能夠幫助您鞏固知識,祝您學習愉快!
多項選擇題
2014年8月25日,國稅稽查局對某公司的增值稅納稅情況進行檢查,發(fā)現(xiàn)該公司2012年4月收取價外費用200萬,計入“其他應付款”科目中核算,企業(yè)已經(jīng)按照稅務機關的要求在當月補繳了相應的增值稅款。則該企業(yè)9月5日填寫《增值稅納稅申報表》時,以下填表方法正確的有( )。(增值稅率17%)
A、第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”200萬
B、第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”170.94萬
C、第11行“銷項稅額”29.06萬
D、第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”34萬
E、第37行“本期入庫查補稅額”29.06萬
【正確答案】BCE
【答案解析】由于企業(yè)收取的價外費用為200萬,少計收入,稅法規(guī)定,價外費用應當按含稅收入處理,所以少計的不含稅收入是200÷(1+17%)=170.94萬元,少計的銷項稅額是29.06萬元,應補增值稅額29.06萬元。稅務機關進行稅務檢查,少計收入的項目在《增值稅納稅申報表》中的填寫方法是:第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”170.94萬;第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”170.94萬;第11行“銷項稅額”29.06萬;第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”29.06萬;第37行“本期入庫查補稅額”29.06萬。
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