楊軍老師：《稅法二》第一章備考策略詳解

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：鳳珍 2019/08/06 16:08:08　字體：大小

炎熱的8月悄悄來臨，稅務(wù)師考試也進(jìn)入了繁忙的備考季，距離我們的考試還剩下三個(gè)月左右的時(shí)間了，這個(gè)時(shí)候的學(xué)習(xí)切忌盲目，一定要找到正確的方向、合適的方法，備考之路才能更加順暢，楊軍老師在8月1日的直播里為大家講解了《稅法二》的詳細(xì)備考策略，小編已經(jīng)拿起小本本詳細(xì)的記錄下來了，下面就跟大家分享一下《稅法二》第一章的備考策略吧：

楊軍老師

《稅法二》第一章是企業(yè)所得稅，從框架上要知道，這一章是一條主線加若干個(gè)專題，總體來看，思路很清晰：

一條主線是指

應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額的計(jì)算。

若干個(gè)專題是指

楊老師將每一小節(jié)歸納為一個(gè)專題，之所以叫“專題”是因?yàn)樗S富了應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，具體來看包括以下內(nèi)容：

（1）稅法三要素專題，要知道它的納稅人類型是什么、征稅對(duì)象是什么、稅率是什么，稅法三要素的考試特點(diǎn)有兩個(gè)定性,一個(gè)是年年都有分，一個(gè)是年年分值都不高，大概三分左右，學(xué)習(xí)這一部分的時(shí)候，要熟悉納稅人的主要類型，對(duì)居民納稅、非居民納稅要能進(jìn)行區(qū)分，征稅對(duì)象這一塊主要是要進(jìn)行理解；

（2）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是《稅法二》的重中之重，一定要事無巨細(xì)的看，這一塊既可以考單選題，也可以跟大題結(jié)合來考；

（3）資產(chǎn)的稅務(wù)處理專題，大概有3分-5分的分值。資產(chǎn)損失稅前扣除專題，內(nèi)容都需要掌握；

（4）企業(yè)重組專題，分值不高，大概2-3分，但是個(gè)別年份有跟大題結(jié)合來考，這部分內(nèi)容的題型具有延展性，所以一定要特別注意；

（5）房地產(chǎn)開發(fā)專題內(nèi)容都要掌握。稅收優(yōu)惠專題，分值5分左右，一定要重點(diǎn)看；

（6）應(yīng)納稅額的計(jì)算是前面那些知識(shí)點(diǎn)的總結(jié)，《稅法二》最后一個(gè)大題基本都是居民、企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算；

（7）源泉扣繳，分值和篇幅嚴(yán)重失衡，2-3分左右，以熟悉為主，這一部分不用看教材，看老師的課程講義即可，不然內(nèi)容就太多了；

（8）特別納稅調(diào)整專題，以記憶型為主，分值5分左右；

（9）征收管理專題，以選擇題為主，分值在3分左右。

下面讓我們來詳細(xì)了解一下，《稅法二》第一章的內(nèi)容該如何高效學(xué)習(xí)：

一、概述

（一）熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理

（二）了解各國(guó)企業(yè)所得稅的一般性做法

（三）熟悉我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變

（四）了解我國(guó)企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

（一）熟悉納稅人的主要類型

（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來源地的確定

（三）掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

（一）掌握應(yīng)稅收入總額的確定

（二）掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（三）熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

（四）掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

（五）掌握不得扣除的項(xiàng)目

（六）掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（二）熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（三）掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（四）掌握長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

（五）熟悉存貨的稅務(wù)處理

（六）掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

（七）掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

（一）掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

（二）掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

（一）掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法

（二）掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法

（三）掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理

七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理

（一）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

（二）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

（三）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

（四）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

八、稅收優(yōu)惠

（一）掌握免稅收入的規(guī)定

（二）掌握減征與免征優(yōu)惠

（三）掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠

（四）掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

（五）掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠

（六）掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠

（七）掌握加速折舊的優(yōu)惠

（八）掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠

（九）掌握稅額抵免的優(yōu)惠

（十）熟悉民族自治地方的優(yōu)惠

（十一）掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠

（十二）掌握促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

（十三）掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠

九、應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

（二）掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算

（三）掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

（四）掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

（五）掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法

（六）掌握外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式

（七）掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題

十、源泉扣繳

（一）熟悉扣繳義務(wù)人

（二）掌握扣繳方法

（三）掌握稅源管理

（四）熟悉征收管理

（五）掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理

（六）熟悉后續(xù)管理

（七）熟悉法律責(zé)任

（八）熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理

（九）熟悉非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定

（十）熟悉非居民企業(yè)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理

（十一）掌握非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

（十二）熟悉香港市場(chǎng)投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得稅的規(guī)定

十一、特別納稅調(diào)整

（一）熟悉特別納稅調(diào)整稅務(wù)處理內(nèi)容與管理內(nèi)容

（二）熟悉關(guān)聯(lián)申報(bào)管理

（三）掌握同期資料管理

（四）掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理

（五）熟悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理

（六）掌握預(yù)約定價(jià)安排管理

（七）熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理

（八）熟悉受控外國(guó)企業(yè)管理

（九）掌握資本弱化管理

（十）掌握一般反避稅管理

（十一）熟悉相應(yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商

（十二）熟悉法律責(zé)任

（十三）熟悉特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定

十二、征收管理

（一）熟悉納稅地點(diǎn)

（二）熟悉納稅期限

（三）掌握納稅申報(bào)

（四）掌握跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

（五）熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理

（六）掌握境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理

（七）熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問題

（八）熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問題

（九）掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法

（十）熟悉居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理

（十一）熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主要報(bào)表的填列方法

哪部分是需要熟悉的，哪部分是需要掌握的，區(qū)分開來，有重點(diǎn)、有選擇的學(xué)習(xí)，這樣才能充分利用剩下的3個(gè)月時(shí)間提高自己的知識(shí)儲(chǔ)備，決勝考場(chǎng)！

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