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2019年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》答疑精華:應交未交增值稅的處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:鳳珍 2019/08/28 16:42:34 字體:

時光匆匆流逝,距離2019稅務(wù)師考試只剩下兩個多月的時間了,報考稅務(wù)師的同學們,一定要抓住最后的復習時間高效備考,規(guī)劃好學習時間,做到一點一滴的知識積累。學員在學習中遇到的問題可以通過所報課程的答疑板提交,答疑老師們會給出有針對性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題,特搜集整理了稅務(wù)師《財務(wù)與會計》答疑精華分享給大家,一起來看看吧!

學員問題:

【月末,應交未交增值稅的處理】為什么要設(shè)置這個轉(zhuǎn)出未交,轉(zhuǎn)出多交的科目?什么時候會用到呀?

正保會計網(wǎng)校老師解答:

月度終了,企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。

①對于當月應交未交的增值稅

借:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費——未交增值稅

②對當月多交的增值稅

借:應交稅費——未交增值稅

貸:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

學員繼續(xù)提問:

接上面,那月末月度終了,企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。然后下個月到交增值稅時,又自“未交增值稅”轉(zhuǎn)到“已交增值稅”是嗎?

增值稅下,有個銷項稅,有個進項稅,每到交稅日,不是可以相抵后,就是應交增值稅-已交增值稅,不就可以了嗎?

正保會計網(wǎng)校老師解答:

問題1:是的。

問提2:按正規(guī)的會計處理是不可以的,未交增值稅是“ 應交稅費”的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額,月末結(jié)賬時,當“應交稅金——應交增值稅”為貸方余額時,為應繳增值稅,應將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當“應交稅費——應交增值稅”為多交增值稅時,應將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。這是正規(guī)的增值稅會計處理流程,是不可以省略的。

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