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注冊會計師考試中有一個科目叫《稅法》,稅務(wù)師考試中有好幾個科目都涉及到稅,與注會相近的是《稅法一》、《稅法二》,統(tǒng)稱稅務(wù)師的稅法。你是不是被這兩個考試的稅法有些疑惑,它倆是一樣的嗎?學(xué)了注會稅法還用學(xué)稅務(wù)師稅法嗎?同時學(xué)的話,怎樣交叉?zhèn)淇??且聽小編分解?/p>
稅務(wù)師和注冊會計師考試教材變化每年都會有一些,但是每年的變化情況不太一樣,有些年度變化大一些,有些年度只是一點小修訂,兩個考試的稅法科目相關(guān)內(nèi)容也發(fā)生了變化。就稅務(wù)師的稅法一、二和注冊會計師的稅法,兩者之間可以這樣分析:
注會《稅法》和稅務(wù)師《稅法》科目的聯(lián)系:
1.都是稅法。也就是說兩者的應(yīng)試范圍是一致的,所考核的內(nèi)容實質(zhì)是相同的,這是共同的基礎(chǔ)所在。
2.在各自的資格考試中都是有一定難度的科目。不論是CPA的稅法還是TA的稅法一和稅法二,在各自的考試中還是有難度的,并非背一背就可以,需要下一定的工夫。
3.稅法是為了執(zhí)行的,不論是稅務(wù)師考試,還是注冊會計師考試,都不會有理論上的難度,故而只要努力多看、多記、多想就會有很大的進(jìn)步,在學(xué)習(xí)的時候還要多總結(jié)。
稅務(wù)師的稅法一、稅法二和注會的稅法有一定的聯(lián)系。稅務(wù)師的《稅法一》(以流轉(zhuǎn)稅為主),最重要的稅種是增值稅、消費(fèi)稅,《稅法二》(以所得稅為主),《稅法二》中最重要的稅種是企業(yè)所得稅和個人所得稅。注會《稅法》中最重要的稅種是增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。稅務(wù)師的《稅法一》和《稅法二》比注會《稅法》中的實體法寫得更為詳細(xì)、飽滿,囊括了注會《稅法》實體法中全部重要內(nèi)容,并且比注會《稅法》更為細(xì)致。所以稅務(wù)師的《稅法一》、《稅法二》研究透徹了,注會《稅法》也沒什么問題了。如果報考了稅務(wù)師而又報考了注會的相關(guān)科目,可以同時復(fù)習(xí)兩個考試,取得雙贏的效果。
稅務(wù)師考試的稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)相關(guān)法律科目均是與法條相關(guān),注冊會計師考試的稅法、經(jīng)濟(jì)法也是法條相關(guān)內(nèi)容。總體來說,內(nèi)容是相輔相成的,并且這兩個考試的有效期也都很長,所以稅務(wù)師考試和注冊會計師考試這兩類考試是非常適合一起備考的。
注會《稅法》和稅務(wù)師《稅法》科目的區(qū)別:
注冊會計師和稅務(wù)師兩者各有優(yōu)勢,在涉稅服務(wù)領(lǐng)域,稅務(wù)師更具有專業(yè)性。從根本上說,TA考試與CPA考試存在專業(yè)性的差異,這種專業(yè)性的差異也帶來了其稅法考試命題上的差異,總體來說,稅務(wù)師考試中稅法的講解要更為細(xì)致一些。如果學(xué)習(xí)了注會的稅法然后再考稅務(wù)師的稅一、稅二,還是要多下功夫看稅務(wù)師教材的,畢竟稅務(wù)師考試更為細(xì)致,好多內(nèi)容是注會教材中沒有具體介紹的,否則很容易吃虧。如果是學(xué)習(xí)了稅務(wù)師的稅一、稅二去考注會的稅法,相對要容易一些,只需要注意對于同一內(nèi)容,兩本教材規(guī)定不一致的地方就可以了。
1.注冊會計師考試的主科是會計和審計,稅法在CPA考試中以一個科目出現(xiàn),而且屬于副科不屬于主科;稅務(wù)師稅法考試的主科就是稅法Ⅰ、稅法Ⅱ、涉稅服務(wù)實務(wù)這三科。盡管兩者在各自的考試中占有很重的分量,但就稅法自身在兩者中比較,稅務(wù)師稅法難度略低于注冊會計師稅法。
2.稅務(wù)師考試的水平性要求稅法考核具有政策細(xì)膩性、綜合性、理論實務(wù)兼具的特征。而注會考試的執(zhí)業(yè)性要求稅法試題具有基本政策性和籌劃分析性的特征。個人感覺稅務(wù)師教材寫得容易讓人理解,而CPA教材有時讓人讀來很費(fèi)解。在稅務(wù)師考試教材中含有一些稅收理論知識,其稅法理論也比CPA的多,這是學(xué)習(xí)的TA教材的一個優(yōu)點。一些朋友學(xué)習(xí)稅法有困難,就在于不能理解稅收和稅法的一些基本問題,稅務(wù)師考試教材中有了講解,理解起來就方便多了。
3.稅務(wù)師考試的題型有單選、多選、計算、綜合非定向選擇題,但是答題方式只需用單選、多選、不定項選擇的方式解答。稅務(wù)師考試形式也改為機(jī)考;注會稅法考試的題型有單選、多選、計算和綜合題,采用機(jī)考方式,但是答題方式有文字和列式計算。
4.兩者是不同的編寫者,在引述法規(guī)的時候,更新程度不同。另外,兩者在講解的內(nèi)容上具體范圍也略有不同,有的稅務(wù)師考試中講了,注冊會計師考試中不講;有的則剛好相反。
所以說,考過注會稅法的考試的考生學(xué)稅務(wù)師的三稅,會覺得稅務(wù)師的稅法知識點更細(xì)碎,但稅務(wù)師考試選擇題的答題方式也能增加考生的得分幾率。
那么,怎樣交叉?zhèn)淇迹?/strong>
同時報考稅務(wù)師和注會,學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān)比較重,這就要求我們考生在重點把握考試大綱和教材的基礎(chǔ)上多做題,盡量使自己的知識點覆蓋廣,這才是應(yīng)對考試最好的辦法。單從學(xué)習(xí)上來說,都是既要記憶理解相關(guān)法條,又要結(jié)合運(yùn)用計算。從考試命題的趨勢來說,稅法考試側(cè)重全面考核、重點突出、綜合性題目越來越實務(wù)化。學(xué)習(xí)時要掌握重點,攻克難點,關(guān)注全面,培養(yǎng)稅法的思維方式,注重學(xué)習(xí)效率,達(dá)到事半功倍的效果。
1、以教材為藍(lán)本,精讀教材,全面把握,突出重點。
所謂精讀教材,即不提倡先泛泛通讀一遍教材預(yù)習(xí),而是一章一章的詳細(xì)學(xué)習(xí)各個稅種,學(xué)習(xí)時要認(rèn)真掌握教材的基本內(nèi)容,閱讀、理解教材的時間應(yīng)該占學(xué)習(xí)時間的70%左右。把握稅務(wù)師《稅法一》、《稅法二》、注會《稅法》的總體脈絡(luò),為進(jìn)一步掌握重點、攻克難點打下良好的基礎(chǔ)。做好復(fù)習(xí),把握重點。在學(xué)習(xí)重點內(nèi)容時,可以回憶和進(jìn)一步鞏固曾經(jīng)學(xué)習(xí)的全部知識,并將知識點分成多個層次,達(dá)到一石二鳥的功效。掌握每個稅種構(gòu)成要素,各個題型大多圍繞各個稅種稅制構(gòu)成要素進(jìn)行考核,以此為線索,重點考核每個稅種應(yīng)納稅額的計算,因此,學(xué)習(xí)時要把握各個稅制要素之間的相互關(guān)系,各個要素涉及的一般規(guī)定和特殊規(guī)定,正確計算應(yīng)納稅額和進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)處理。注會《稅法》科目把學(xué)習(xí)的重心放在增、消、企業(yè)所得稅、個人所得稅幾個主要的稅種上,通常這幾個稅種在考試中占分值較多。
2、做大量練習(xí)題和模擬試卷。
這兩個科目最好的學(xué)習(xí)方法就是經(jīng)常練習(xí),必須要做大量的練習(xí)題目,光靠記憶和理解是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不行的,通過做題驗證對教材中知識點的掌握程度,做習(xí)題的時間約占學(xué)習(xí)時間的30%左右,總結(jié)考試的重點和規(guī)律,發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié),從而提高考試成績。做題一定要做典型和含金量高的題目,如夢想成真,但是資料不是越多越好,多了反而不利于學(xué)習(xí),建議根據(jù)自身情況選擇應(yīng)試指南或者經(jīng)典題解輔導(dǎo)書即可。在考試前系統(tǒng)地做幾套模擬試題,做題時,要一氣呵成,盡量模擬考場情景,掌握考試技巧,提前適應(yīng)考試。
介紹了這么多,相信您對這兩個考試科目有所了解了,搭配備考省時省力,簡直太劃算。最后??忌笥褌冊?018年的考試中:注會、稅務(wù)師雙豐收,逢考順利考試!
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