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2020稅務(wù)師《稅法二》易錯(cuò)題:稅務(wù)處理

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/03/06 10:57:50 字體:

備考稅務(wù)師,我們要以最積極的心態(tài)去面對!不要害怕考試過不了,把握好基礎(chǔ)知識,拿下稅務(wù)師沒那么難!平時(shí)做題一定要注意查漏補(bǔ)缺,做錯(cuò)的題不要不管了,要多回看鞏固。正保會計(jì)網(wǎng)校從“每日一練”測試系統(tǒng)中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題和大家分享,以下是(2020年2月24日至2020年3月1日)題目中大家做的不太好的題目做個(gè)分析。正確率較低的稅務(wù)師易錯(cuò)題一定要好好做!

2020年稅務(wù)師《稅法二》科目易錯(cuò)題

2019年1月,居民企業(yè)A股東會作出決定,用公司的庫存商品投資居民企業(yè)B。該批商品的公允價(jià)值700萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)400萬元,2020年2月初A以1350萬的價(jià)格轉(zhuǎn)讓B公司股權(quán),假設(shè)不考慮其他稅費(fèi),下列關(guān)于A公司上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的是( )。

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

選項(xiàng)A,居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,可在不超過5年期限內(nèi),分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額計(jì)算所得稅,2019年確認(rèn)的所得額應(yīng)為60萬;選項(xiàng)B,企業(yè)取得被投資企業(yè)的股權(quán),應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ),加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,逐年進(jìn)行調(diào)整,所以取得時(shí)的股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)=400+60萬=460(萬元);選項(xiàng)C,2020年轉(zhuǎn)讓股權(quán),停止遞延政策,遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=60×4=240(萬元);選項(xiàng)D;A公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1350-700=650(萬元)。

【正確率】17.26%

【點(diǎn)評】本題考查的知識點(diǎn)是非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理的相關(guān)規(guī)定。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快!  

每日一練是網(wǎng)校推出的一項(xiàng)免費(fèi)在線測試系統(tǒng),目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí),對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握,因?yàn)榛A(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵,希望大家能夠積極踴躍的進(jìn)行測試和練習(xí),對自己的基礎(chǔ)知識進(jìn)行一下檢測和鞏固。每周的每日一練中,不少學(xué)員出錯(cuò)的題,網(wǎng)校老師也會為大家進(jìn)行知識點(diǎn)點(diǎn)評,大家好好看看哦!

有些同學(xué)問:“2020年稅務(wù)師考試難度會不會有什么變化?”

葛瑞老師曾在直播中說過:

這兩年關(guān)于稅法的相關(guān)立法,一個(gè)接著一個(gè),預(yù)計(jì)稅法一變化率30%,根據(jù)“逢新必考”的原則,備考2020稅務(wù)師考試也有一定的好處。有變化,說明變化的地方肯定是2020年稅務(wù)師考試的重點(diǎn)。

同學(xué)們不用過于擔(dān)心難度的問題。有變化,一般是文字語句性的東西更完善了,但一些框架性的東西不會變化太大的。備考時(shí)可以提前預(yù)習(xí)不變的內(nèi)容,比如增值稅的計(jì)算等等。

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同時(shí)備考稅務(wù)師的稅一稅二和注會的稅法 可以裸考嗎?怎樣進(jìn)行復(fù)習(xí)?

備考稅務(wù)師是一科學(xué)完再學(xué)另一科 還是幾科一起學(xué)?這樣學(xué)!

涉稅服務(wù)相關(guān)法律法條太多 怎么學(xué)習(xí)?趙俊峰老師教你!

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