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2021年涉稅服務(wù)實務(wù)易錯題:轉(zhuǎn)出多交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:Shadow 2021/02/07 12:22:18 字體:

備考稅務(wù)師不能光看書,還要多做題訓(xùn)練,鞏固基礎(chǔ)知識點才行,必須踏踏實實一步一個腳印地勤奮努力,另外要找對學(xué)習(xí)方法,比如看完一章知識點,要做相應(yīng)的練習(xí)題訓(xùn)練!大家在網(wǎng)校每日一練免費測試系統(tǒng)做題的時候,一定要注意做錯的題反復(fù)看看。正保會計網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯的題,并提供解析,以下是2021年01月25日到2021年01月31日《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯題點評,好好看看吧!

某食品企業(yè)2020年7月月初有增值稅留抵稅額8000元,當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元,購進農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭(當(dāng)月已全部領(lǐng)用),開具的收購憑證上注明金額為55000元,銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運費增值稅專用發(fā)票,注明運費10000元,稅額為900元。當(dāng)月銷售水果罐頭,開具增值稅專用發(fā)票,不含稅金額350000元,下列分錄正確的是(?。?br style="font-size: 14px; white-space: normal; background-color: rgb(255, 255, 255);"/>A、借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)   13600 
       貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅           13600
B、借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)   5600 
       貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅           5600
C、借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)   6500 
       貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅           6500
D、借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)   6150 
       貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅           6150

【正確答案】B 

【答案解析】當(dāng)期銷項稅額=350000×13%=45500(元),進項稅額=25500+55000×10%+900=31900(元),應(yīng)納增值稅=45500-31900-8000=5600(元)。

【提示】購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅稅率13%的貨物如水果罐頭,購進時按照9%的扣除率計算抵扣進項稅額,領(lǐng)用時可以加計1%抵扣。

【正確率】41.36%

【點評】本題考查的是“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”的相關(guān)規(guī)定,內(nèi)容簡單,主要理解兩個科目分別在什么情況下使用。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快!

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