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有一線希望,就要做出百分百的努力!正保會計網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯的題進(jìn)行點評并提供解析。以下是就2022年1月31日到2022年2月6日中《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯題進(jìn)行點評。
下列關(guān)于公益性捐贈支出扣除規(guī)定的表述,正確的有(?。?。
A、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出,準(zhǔn)予在當(dāng)年稅前扣除的部分,不能超過企業(yè)當(dāng)年年度利潤總額的12%
B、公益性捐贈支出,超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
C、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織捐贈住房作為公共租賃住房的,視同公益性捐贈。
D、企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時,應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出,再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出
E、所稱年度利潤總額,是指企業(yè)依照國家會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤
公益性捐贈支出,超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
【點評】本題主要考核“企業(yè)所得稅公益性捐贈的扣除”的相關(guān)內(nèi)容。這個題目要注意選項B,這里公益性捐贈支出,超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,而不是五年。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快!
每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng),目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí),對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握,因為基礎(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵,希望大家能夠積極踴躍的進(jìn)行測試和練習(xí),對自己的基礎(chǔ)知識進(jìn)行一下檢測和鞏固。
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