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2022年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題:應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2022/05/23 15:53:16 字體:

有一線希望,就要做出百分百的努力!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題進(jìn)行點(diǎn)評(píng)并提供解析。以下是就2022年05月02日到2022年05月08日中《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。

下列形成可抵扣暫時(shí)性差異的經(jīng)濟(jì)行為是(?。?。

A、企業(yè)2021年購(gòu)置的設(shè)備價(jià)值400萬(wàn)元,稅法上選擇一次性稅前扣除
B、企業(yè)按照稅法規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損
C、企業(yè)本年發(fā)生的行政罰款
D、非同一控制下的企業(yè)合并中,形成的商譽(yù)

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

選項(xiàng)A,屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。選項(xiàng)C,屬于永久性差異。選項(xiàng)D,屬于不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情形。

【正確率】

25.93%

【點(diǎn)評(píng)】

本題主要考核“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”的相關(guān)內(nèi)容。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快!

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