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某油田企業(yè)(增值稅一般納稅人)2018年1月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)開采原油8萬噸,對外銷售原油1.5萬噸,其中包括三次采油的原油0.5萬噸,原油不含稅銷售單價3000元/噸。
(2)將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯(lián)企業(yè),開采原油過程中加熱修井使用自采原油0.1萬噸,將上月自采原油30萬噸用于對外投資。
(3)支付石油勘探服務費,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額68萬元,購買開采設備,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額1011.19萬元。
(4)承租一棟樓房,一樓作為職工食堂,二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合約約定,租期5年,不含稅租金共計180萬元,按年支付。本月支付2018年租金,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額36萬元,稅額3.96萬元。
已知:原油資源稅稅率8%,本月取得相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額。
要求:根據(jù)上述材料,回答下列問題:
【單選題】
業(yè)務(2)增值稅銷項稅額( )萬元。
A.1530
B.16830
C.16881
D.1581
業(yè)務2銷項稅額=3000×(3+30)×17%=16830(萬元)【點評】本題考核“資源稅應納稅額計算”、“資源稅稅收優(yōu)惠”、“租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣”該題目所涉及知識點在下列正保會計網(wǎng)校(8riaszlp.cn)2018年稅務師考試《稅法(一)》輔導中均有體現(xiàn): ①葉青老師基礎班第5章第02、03講,第2章第01講; ②劉丹老師強化提高班第5章第02、03講;第2章第06講; ③“夢想成真”系列輔導叢書《應試指南?稅法(一)》第174頁多選題第8題、176頁單選題第2題、第7題、177頁綜合分析題第1題; ④“夢想成真”系列輔導叢書《經(jīng)典題解?稅法(一)》第160頁單選題第3題、163頁計算題第2題、; ⑤“夢想成真”系列輔導叢書《全真模擬試卷?稅法(一)》第4頁單選題第31題、50頁單選題第31題; ⑥題庫開通的模擬試題(二)單選題第16題、預測試題(一)單選題第20題、預測試題(二)單選題第13題、第29題、計算題第2題。
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